Налоговая отчётность
Консультация
Работал по ОСНО перешёл на енвд в 2016 и не знал что нельзя работать по безналичному расчету. Бизнес не большой бухгалтер приходящий когда открывал счет не сообщил бухгалтеру . 2017-2018г работал с безналом пока не пришло уведомление о уточнении отчётности при видимо проверке одного из клиентов. Сейчас если отчитываться по ОСНО то у меня входящий НДС есть а исходящего нет поскольку работал без ндс и в этом случае выплаты будут настолько велики что дальнейшая предпринимательская деятельность не возможна. Есть ли практика разрешения таких ситуаций . Возможно ли отчитаться по УСН. Цель уйти от налогов никогда не преследовал просто попал в ситуацию по некомпетентности.
Дата: 26.08.2018 11:53
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Вадим
Одно могу сказать, если Вы нарушили условия применения ЕНВД ( а заявление на применение упрощенной системы налогообложения у Вас не было, то есть Вы не использовали ЕНВД+УСН), то отчитываться Вы должны были только по ОСНО.
Любовь , То есть выхода из создавшейся ситуации нет поскольку по подсчётам бухгалтера оплатить сумму по осно я буду не в состоянии поскольку в данной ситуации налог будет исчисляться из валового оборота а последующие за этим санкции не позволят мне торговать поскольку счёт будет арестован и мне не удастся поддерживать оборот товара .
Вадим, Вы не ответили, применяли ли Вы только ЕНВД или ЕНВД+УСН, а также заключали ли Вы договора поставок?
Без ответов на эти вопросы сложно консультировать.
Но помните, что выход есть всегда.
У Вас розничная торговля?
Если все- таки У Вас было заявление на применение УСНО, то есть вот такое действующее Письмо Минфина РФ от 09.08.2013 N 03-11-11/32421
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. При реализации стройматериалов физическим лицам применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а при реализации стройматериалов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — УСН («доходы»). Продажу стройматериалов осуществляет в розничном магазине и не имеет оптовых складов.
Согласно п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 ЕНВД, уплачиваемый в отношении розничной торговли, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), охватывает в том числе и сделки по реализации через названные объекты товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Вправе ли ИП уплачивать ЕНВД в отношении сделок с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 августа 2013 г. N 03-11-11/32421
Департамент налоговой и таможенно- тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее.
В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
К розничной торговле согласно ст. 346.27 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли- продажи.
При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).
Так, исходя из ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли- продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли- продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.
Таким образом, к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли- продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.
К розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.
Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик- продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
В связи с этим предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) единым налогом на вмененный доход не облагается.
К розничной торговле не относится предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам.
Таким образом, предпринимательская деятельность, связанная с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам, независимо от формы расчетов (наличный или безналичный расчет) единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности также не облагается.
Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно- тарифной политики
С. В. РАЗГУЛИН
И еще, скажите, Вы заключали договора поставки? Если нет, то нужно настаивать на том, что все Ваши продажи были розничным
Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении розничной торговли товарами, а также в отношении оптовой торговли товарами по договорам поставки или по государственным (муниципальным) контрактам.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 апреля 2014 г. N 03-11-11/19107
Выделю главное.
Таким образом, в целях применения гл. 26.3 Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли- продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.
Определяющим признаком договора розничной купли- продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.
При этом Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров (для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью).
Если в целях реализации товаров, например, заключаются договоры, в которых определяются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары, а также оформляются и передаются покупателям накладные, счета- фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов- фактур, книги покупок и книги продаж, то такая деятельность относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли.
В связи с изложенным предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки либо на основании иных договоров гражданско- правового характера, содержащих признаки договора поставки, независимо от формы расчетов с покупателями не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.
Следовательно, деятельность по реализации товаров, в том числе бюджетным и некоммерческим организациям, на основе договоров поставки или по государственным (муниципальным) контрактам относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, к которой применяется общий режим налогообложения или упрощенная система налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно- тарифной политики
Р. А. СААКЯН
24.04.2014
Опять же, я до сих пор не поняла, какой вид предпринимательской деятельности Вы используете? Это розничная торговля или что- то еще?
Любовь , Розничная торговля
Вадим, Тогда все мои ответы в тему.
Но Вы можете ходатайствовать о снижении штрафов в ИФНС, а потом в суд.
Согласно ч. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного обстоятельства, смягчающего ответственность за налоговое правонарушение, размер штрафа подлежит уменьшению как минимум в два раза по сравнению с размером, предусмотренным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ.
Указанные факты устанавливаются судом или налоговой инспекцией, рассматривающими дело, и учитываются ими при применении санкций. Если налоговые органы уже снизили сумму штрафа, суд вправе еще ее уменьшить
Согласно п. 1 ст. 112 НК РФ к смягчающим обстоятельствам отнесены:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Вадим, Иногда суд уменьшает сумму штрафа в сотни раз! Суды сейчас стоят на стороне предпринимателей - используйте это.
Вадим, Пишите заявление в ИФНС и в суд приблизительно так:
Прошу уменьшить размер штрафа в связи с тем, что
1. Никогда до этого не нарушал нормы НК РФ, впервые по незнанию совершил правонарушение.
2. До этого все налоги уплачивал в полном объеме и в срок.
3. Нахожусь в тяжелом материальном положении (на иждивении находятся______(дети несовершеннолетние, родители- инвалиды, неработающая беременная жена и т. п.)