Патентная система налогообложения
Дискуссия — Выбор системы налогообложения
Здравствуйте. Вопрос в следующем. ИП в 2016 году совмещает патентную систему налогообложения (вид деятельности - розничная торговля) и упрощенную систему налогообложения (вид деятельности - аренда имущества). В книге доходов по патентной системе налогообложения указаны доходы по дням, полученные наличными через кассу и безналичными через банк. В конце каждого месяца (в последнее число месяца) в книге имеется строка "возврат покупателю" и сумма с минусом. Что это за сумма я не знаю, никаких возвратов не было. Что может быть включено в эту сумму?
Я бухгалтер с небольшим опытом, недавно веду этого ИП, контактов с предыдущим бухгалтером нет, а налоговую интересует что это за возвраты покупателю, налоговая просит пояснения (у нас выездная налоговая проверка, проверяемый период с 2016 по 2018г. г.). В 2017 году в книге доходов таких возвратов покупателям нет.
Дата: 07.05.2020 20:00
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Патентная система представляет собой вид режима налогообложения, доступный только гражданам, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Как и все налоговые режимы, патентная система налогообложения имеет как свои преимущества, так и недостатки. Также следует иметь в виду, что применение патентной системы налогообложения допустимо не для всех видов экономической деятельности. А чтобы в этом разобраться, необходима юридическая помощь.
Наши клиенты часто задают нам следующие вопросы относительно патентной системы налогообложения:
На эти и многие другие вопросы мы даем нашим клиентам исчерпывающие и развернутые ответы. Действительно, патентная система имеет ряд несравненных преимуществ по сравнению с остальными налоговыми режимами для предпринимателя. Однако, чтобы оценить, подходит ли данная система конкретно Вам, необходимо знать тонкости налогового законодательства и практику его применения.
Если Вы столкнулись с любой проблемой, связанной с патентной системой налогообложения, - обращайтесь к нам. Задайте нам свой вопрос и получите в ответ исчерпывающую и развернутую юридическую консультацию. Также мы всегда рады оказать Вам юридическую помощь в решении любых вопросов, касающихся налогообложения, в том числе, вопросы перехода на патентную систему налогообложения.
Что делать, чтобы перейти на патентную систему налогообложения?
При этом, заявление должно быть подано в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до момента фактического перехода на данный режим налогообложения.
Прием переводов на карточку (банковскую или яндекс деньги) при работе по патенту
Уважаемые эксперты! Хотелось бы рассмотреть следующую ситуацию. Есть ИП, работающий по патентной системе по одному из разрешенных видов деятельности. Оплата услуг производится людьми чаще всего на карту сбера и счет яндекс деньги, принадлежащий владельцу ИП (почему так происходит не важно, исходим из того что это единственный удобный и рабочий вариант для этого бизнеса, иначе бизнес вообще не будет работать). Также, хотелось бы оставить за рамками вопросы того, что личный банковский счет, яндекс деньги и все прочее не предназначены для ведения бизнеса, это понятно, но с самим банком и яндекс деньгами вопросов нет - с их стороны претензий нет. Вопросы только в налоговой:
1) как отражать такие поступления в книге доходов? (просьба детальный пример)
2) в случае проверки и просьбы налоговой предоставить книгу доходов и подтверждающие документы, должны ли такие поступления подкрепляться отдельными документами (счет фактура и тд), или достаточно просто выписки с счета с печатью банка и ничего дополнительно не требуется?. Например, ведь услуги могут оказываться онлайн, и люди могут закидывать деньги через терминал на счет яндекс деньги или сбера. как в таком случае им дать чек или приходник. или просто делать их для себя, на случай если налоговая попросит?
3) не возникнут ли претензии у налоговой, из- за того что платежи приходят на личный счет в банке и яндекс деньги? если возникнут, то насколько серьезные и что за это грозит?
4) насколько лояльно вообще налоговая относится к ИП на патенте. бывают ли вообще проверки по таким ИП (слышали ли вы про такое) или это больше просто теоретическая возможность?
Максим, Ваш первый из четырёх вопросов (цитирую Вас):
"1) как отражать такие поступления в книге доходов? (просьба детальный пример)" требует уточнения, а именно:
- Вы просите детальный пример, не указав - за какие конкретно услуги (юридические, комиссионные, похоронные, посреднические, пр.) будет производиться оплата людьми на карту сбера и счет яндекс деньги, принадлежащий владельцу ИП. Прошу уточнить.
Максим, Согласно п. 1 ст. 346.53 "Налоговый учет" НК РФ налогоплательщики, в целях п. 7 ст. 346.45 НК РФ, ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Пунктом 1.1 Порядка заполнения книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, предусмотрено, что в данной книге налогоплательщики в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).
Таким образом, учитывая, что назначением книги является регистрация хозяйственных операций с целью ведения налогового учета, данная книга является регистром налогового учета.
Статья 120 НК РФ квалифицирует отсутствие регистров налогового учета как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения и предусматривает ответственность за данное нарушение в виде штрафа в размере 10 тыс. руб. (если соответствующие деяния совершены в течение одного налогового периода) или в размере 30 тыс. руб. (если они совершены в течение более одного налогового периода). В связи с этим за отсутствие книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, применяется ответственность, предусмотренная ст. 120 НК РФ.
Лицо, применяющее ПСНО ведет учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (Статья 346.53 НК РФ). Форма книги и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.
Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).
На последней странице, пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).
Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).
В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.
В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ.
Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен пунктами 2 - 5 статьи 346.53 НК РФ. В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.
Индивидуальные предприниматели при осуществлении дистанционных расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем и применением устройств, подключенных к сети Интернет, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (БСО) в электронной форме на абонентский номер либо на адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчета. При этом кассовый чек (БСО) на бумажном носителе пользователем не печатается.
Согласно письма Минфина России от 11 февраля 2013 г. № 03-11-11/62 регистрировать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.
Вносить данные в КУД нужно на основании отчета оператора платежной системы или реестра платежей, представляемого агрегатором или агентом, выписок банка и проч.
Насчет проверок не могу сказать, так как практики такой не имею. Теоретически все возможно. Сейчас налоговые активизировались по взысканию, в бюджет деньги нужны.
Максим, Действующим законодательством не запрещено получение денежных средств ИП указанными Вами способами.
При этом, прошу принять к сведению следующее - в соответствии с требованиями ст. 7 Федерального закона от 27.06.2011 N 161- ФЗ «О национальной платёжной системе»:
1. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет деньги оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора.
2. Клиент — физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием банковского счета или без использования банковского счета, а также за счет денег, которые предоставляются юр. лицами или ИП оператору электронных денежных средств в пользу такого клиента — физического лица, если договором между оператором электронных денежных средств и клиентом — физлицом предусмотрена такая возможность (см. ч. 2 в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 403- ФЗ (ред. от 05.05.2014))
3. Клиент — юр. лицо или ИП предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета.
Рекомендую Вам не путать понятия доход и пополнение счета.
Прошу принять во внимание, что способ получения денег не влияет на квалификацию дохода, который связан с предпринимательской деятельностью, следовательно, когда Вы оказали услуги, то поступившая оплата — это Ваш доход от бизнеса, который не становится Вашим личным, если он не поступил на расчетный счет.
Необходимо также знать, что Закон о национальной платежной системе не регулирует вопросы налогообложения, а его возможное несоблюдение не влияет на квалификацию дохода.
Искренне желаю Вам удачи!
Максим, Поступившие Вам денежные средства за услуги будут являться объектом налогообложения по избранной Вами системе налогообложения.
В книге доходов Вам следует не забывать указывать дату прихода и номер транзакции.
Раздел «Доходы и расходы» заполняйте следующим образом:
- В графе 1 указывайте порядковый номер регистрируемой операции.
- В графе 2 указывайте дату и номер первичного документа, на основании которого Вы осуществили регистрируемую операцию.
Предполагаю, что у Вас книга доходов будет очень большая, ведь в обязательном порядке необходимо вносить каждую операцию... может есть смысл завести книгу доходов в электронном виде.
Какие налоги при ПСН для ИП при продаже не патентной продукции
Здравствуйте, купили патент для ИП на переплетено-брошюровочные работы, какие налоги надо будет платить если продавать другую продукцию, например листовки, пакеты, книги, ручки?
Павел, Это зависит от того, на общем режиме налогообложения находится ип или на упрощенной.
Если на упрощенной, то налог с дохода 6% или доходы минус расходы 15%. Доходы и расходы учитываются кассовым методом, то есть по прступлению и расходу денежных средств.
Если ИП на ОСНО, то придется начислить и уплатить НДС, подать декларацию в электроннлм виде, а так же уплатить 13% НДФЛ с прибыли от реализации товара, не попадающего под действие патента.
Отчетность ИП на ПСН
Время доброго.
ИП на ПСН.
1. Как вести отечность (по налогом и всем, что связано с ИП)? Что именно сдавать и куда?
2. Как сдавать онлайн и проверять состояние?
3. Может есть пошаговые инструкции?
Сергей, 1. При ПСН у ИП, если у вас нет сотрудников, то сдавать отчетность в налоговую по ПСН не нужно. Также не нужно сдавать отчетность в государственные фонды. Однако, необходимо в соответствии со ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке), в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчетность в Росстат.
При ПСН у ИП, если у вас есть сотрудники, то сдаются следующие виды отчетности:
- в налоговую (справки о среднесписочной численности штата, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
- в пенсионный фонд (формы персонифицированного учета - СЗВ-М и СЗВ-ТД);
- в соцстрах (форма 4-ФСС).
2. Календарь сдачи отчетности, сервис по оплате, а также инструкции, ответы на часто задаваемы вопросы, есть в Личном кабинете налогоплательщика – на официальном сайте ФНС России (в вашем случае – раздел для Индивидуальных предпринимателей). Для регистрации необходимо иметь ЭЦП или подтвержденную запись на Госуслугах. Также в режиме онлайн можно проводить сверку расчетов. Там все очень подробно и интуитивно понятно, также есть служба технической поддержки. Для сдачи отчетности в режиме онлайн есть специальный сервис на сайте ФНС – пока работает в режиме пилотного проекта. Ссылка на сервис ФНС по сдаче отчетности https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/
ИП на ПСН
Добрый день, в августе 2020г я зарегистрировалась, как ИП, открыла р/с счет в банке и по нему
совершила один платеж для покупки программы для бух отчетности. И все. Систему выбрала ПСН,
в заявление на патент указала кол-во сотрудников -8. Вести деятельность планируют только со след
2021 года, в фондах, соответственно, не регистрировалась. Налог по ПСН я обязана заплатить до
31.10.20г. Параллельно выбрала систему УСН. Подскажите, какую отчетность и в какие сроки я
обязана предоставить, если сотрудников у меня нет, деятельность мною не ведется и не будет до
начала след года. Обязана ли я регистрироваться в фондах? Благодарю за ответ.
Анна, Дополнительно регистрироваться в фондах не нужно. Если вы выбрали систему налогообложения УСН, то вы отчитываетесь один раз в год – в вашем случае до 30.04.2021 подаете декларацию по УСН (даже если деятельность отсутствовала). В случае отсутствия деятельности подается нулевая декларация. Ее можно отнести в налоговую лично, отправить по почте заказным письмом с вложенной описью, или отправить в электронном виде – это самый быстрый и удобный вариант. Если у вас нет наемных работников вообще, то при системах налогообложения ПСН, УСН сдавать дополнительную отчетность не нужно. Проверить наличие или отсутствие задолженности по налогам и фондам можно в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Там же можно посмотреть на какой системе налогообложения вы находитесь, график сдачи отчетности и много другой информации.
Работа ИП по 1 патенту на несколько торговых точек
Добрый день.
ИП работает в СПБ на ЕНВД.
С 2021 года хотим перевестись на патент по розничной торговле.
3 магазина в разных районах города Санкт-Петербург, но заявление на патент подаем одно с указанием всех точек.
Стоимость патента на розничную торговлю на 2021 год составит 117000, нам необходимо оплачивать 117000 за один патент или за каждый магазин оплатить т. е. 117000*3 = 351000?
Екатерина, На основании положений Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности за выбранный период (2021 календарный год) составит: 351000 руб. (то есть оплата за три точки 117 000 * 3). Сумма налога оплачивается двумя платежами - 1 платеж равен 117 000 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 234 000 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента.
ИП торговля ювелирными изделиями по патенту
ИП на ЕНВД торговля осуществляется в Санкт-Петербурге и Вологде через розничный магазин.
С 01.01.2021 года планирует переход на патент.
Торговля ювелирными изделиями.
Может ли ИП в этих регионах торговать ювелирными изделиями на патенте с 01.01.2021 года и нет ли ограничений по торговле этим видом товара на патенте?
Екатерина, Если ИП не является изготовителем данных ювелирных изделий, реализует их через розничную торговую сеть (то есть занимается исключительно торговлей ювелирными изделиями), то ИП может применять патентную систему налогообложения как в Санкт-Петербурге, так и в Вологде, никаких законодательных ограничений нет. В подтверждение моих доводов существует позиция Минфина РФ, она изложена в письме ведомства № 03-11-12/21663 от 04.04.2018.
Налоги
Добрый день! У меня ИП, патентная система налогообложения (сдача в аренду объектов капитального строительства). Сейчас начал заниматься предоставлением услуги - строительно - техническая экспертиза (в т. ч. судебная). На счет поступила сумма 150 000 за экспертные заключения, по договору.
Вопрос:
-патент действует в этом случае?
-если нет, то что надо сделать, чтобы избежать санкций ФНС и как оптимизировать налоги в этом случае.
Alexey, Какая у вас система налогообложения кроме патента?
Ольга Овсянникова, Кроме патента, ничего
Alexey, Подавали ли вы при регистрации ИП заявление на УСН?
Ольга Овсянникова, Ип существует 7 лет и всё время был патент. В заявлении на УСН не было необходимости
Alexey, Санкций за деятельность не по патенту не предусмотрена. Просто она попадает под основную систему налогообложения. В вашем случае это общая система налогообложения. И по этим суммам необходимо оплатить налог НДС 20% и НДФЛ 13%. А так же, необходимо сдать отчётность. Декларация по НДС сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчёт сдается только в электронном виде по электронным каналам связи.
Рекомендую со следующего года перейти на УСН, чтобы при возникновении подобных ситуаций оплатить 6%.
Ольга Овсянникова, Переход на УСН, только со следующего года?
Alexey, Да