Основные средства

Ольга Шарова, Запчасть приняли как ОС

Чейнеш, Если Вы определили, что запчасти, приобретенные и оприходованные Вами, как ОС таковыми не являются, то по факту инвентаризации Вам понадобиться составить акт (служебную записку, другой внутренний документ), в котором Вы отразите выявленные ошибки. Для их исправления необходимы приказ (распоряжение) о внесении изменений (снятии с учета в качестве ОС неправильно учтенных запчастей, и принятии на учет) и бухгалтерские справки, в которых будут произведены расчеты.
Так же Вам необходимо по амортизации текущего года сделать сторно неправильных проводок и начислить новые суммы по оприходованному оборудованию.
Нужно определить в налоговом учете, оказалась завышена или занижена налоговая база 2018 года (в котором был произведен ввод в эксплуатацию). Если занижена, необходимо подать уточненные декларации. Если завышена, корректировку можно будет сделать и в текущей декларации, отразив ее сумму по строкам 400-403 Приложения 2 к листу 02. Но сделать так можно только в том случае, если и в 2018, и в корректируемых периодах у Вас зафиксирована прибыль. Если хотя бы в одном из периодов убыток, тогда исправления можно внести только уточненной декларацией.

Ольга Шарова, А нельзя ли его просто списать?

Чейнеш, Можно в этом году, согласно актов комиссии на списание ОС.