Составить ситуации

Консультация

Нужно составить 10 ситуаций , связанные с налогоплательщиками, наподобие такой

задача на налоги. предпринимателю из Вологды, владельцу автостоянки площадью 200 кв. метров налоговая рассчитала ЕНВД за 2017 год в сумме 20000 руб. правильно ли произведён расчёт?

Дата: 17.04.2019 23:53

Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.

В консультации принимал участие

Ответ эксперта

Здравствуйте, Таня

1. В июне 2012 года дом, в котором находилась квартира, принадлежавшая менее трех лет на праве собственности родителю и его двум несовершеннолетним детям, был снесен частным застройщиком. Взамен по договору мены им была предоставлена другая квартира такой же стоимости - 1 500 000 руб., но налоговая
выставила налог подлежащий к оплате в размере 65 000 руб., а налогоплательщик представил в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ, считая, что налоговая база равна 0. Правомерны ли действия инспекции?
 
Ответ 1. В статье 567 ГК РФ указано, что к договору мены применяются соответственно правила о купле- продаже, если это не противоречит правилам гл. 31 ГК РФ и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать. Доход, получаемый каждой стороной договора мены, учитываемый при определении налоговой базы, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Соответственно, налоговая база будет равна 500 000 руб. (1 500 000 - 1 000 000)
и необходимо повторно представить налоговую декларацию. Иначе говоря, гражданин должен бюджету 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%).
 

2.   В отношении предпринимателя налоговая вынесла неправильное решение о взыскании задолженности за 2018 год. В удовлетворении заявления об изменении решения отказано без объяснения причин. Имеет право
налоговая вынесшая неправильное решение мне отказать?

Ответ 2. Право отменить незаконное решение инспекции предоставлено только вышестоящему налоговому органу в силу ст. 139 НК РФ или суду ст. 138 НК РФ. Инспекция вынесшая решение действительно не в праве отменять свои решения, даже незаконные.


3. Реорганизуемое ООО, применяющее общую систему налогообложения, передает правопреемнику имущество (недвижимость) в рамках реорганизации в форме выделения стоимостью 150 млн. руб., НДС был принят к вычету. Возникает ли обязанность у реорганизуемого ООО восстановить НДС?

Ответ 3. Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при передаче имущества правопреемнику
реорганизованной организацией восстановлению не подлежат, если правопреемник будет применять общую систему налогообложения.


4. Налогоплательщик, зарегистрированный на территории Российской Федерации, получил займы в размере 159 млн. рублей от иностранных взаимозависимых компаний из Австрии и Кипра и уплачивал по ним проценты. ФНС частично приравняла указанные проценты к дивидендам на основании правил тонкой капитализации и начислила на них налог по ставке 15% с учетом положений международного договора.
Налогоплательщик указывал на необходимость применения ставки 5%. Прав ли в данном случае налогоплательщик?  

Ответ 4. Из анализа положений статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации и Комментария к статье 10 Модельной конвенции Организации экономического сотрудничества и развития налогоплательщик имел право на налогообложение переквалифицированных из процентов дивидендов по ставке 5%.


5. Организация сперва напрямую арендовала автосалон у собственника за 130 000 рублей, но затем заключила договор об субаренде этого же самого помещения, а также других помещений с другой компанией на сумму 215 000 рублей. ФНС доначислила организации- арендатору НДС налог, а также оштрафовали налогоплательщика. Может ли ФНС производить анализ экономической целесообразности самостоятельно?
 
Ответ 5. В рамках обычной предпринимательской деятельности по субарендным отношениям стоимость субарендной платы всегда превышает стоимость арендной платы, это само по себе не может рассматриваться как обстоятельство, влекущее негативные последствия для участников хозяйственных отношений. Поэтому анализ экономической целесообразности и рациональности субарендных отношений в
этой ситуации не может быть проведен ФНС, а только исключительно участниками гражданско- правовых отношений.
 

6. Налоговый орган доначислил предпринимателю налог по УСНО, исходя из объекта налогообложения
"доходы", так как в заявлении о переходе предпринимателя на УСНО в качестве объекта налогообложения указаны "доходы" и в первоначальных декларациях он указывал этот же объект налогообложения. Предприниматель указал, что в его экземпляре заявления был указан объект "доходы, уменьшенные на
величину расходов", поскольку почерковедческая экспертиза показала, что слова "доходы" и "уменьшенные на величину расходов" выполнены разными пишущими приборами.  

Ответ 6. ст. 346.13, 346.14 НК РФ. Постановление ФАС Центрального округа от 03.08.2011 №
А08-763/2010-1.
 

7. Налоговый орган принял решение о взыскании налога в размере 56 000 рублей за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое
поручение. Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Вправе ли налоговая поступать таким образом?

Ответ 7. В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. При этом взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Таким образом, НК РФ не устанавливает срок направления в банк инкассового поручения и не определяет последствия направления такого поручения позднее даты вынесения решения о взыскании. Следовательно, действия налогового органа правомерны.


8. Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы,
продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3- х лет, за 2000000 рублей.   Какие налоговые вычеты ему положены и в какой сумме?

Ответ  8. Если недвижимость находилась в собственности менее 3- х лет, при ее продаже - нужно заплатить налог по ставке 13%. При этом, можно воспользоваться правом получения налогового вычета при
продаже согласно ст. 220 НК РФ. Сумма налога составит: (2 000 000 — 1 000 000) х 13% = 130 000 руб.


9. ООО «Бистро»признано банкротом и ликвидировано в установленном порядке через 2 года после создания. При этом задолженность ООО по налогам на сумму 270 000 р. не погашена. Спустя месяц после ликвидации физические лица - бывшие учредители ООО «Бистро» зарегистрировали ООО «Бистрофф» и приступили к предпринимательской деятельности. Налоговый орган на основании п. 2 ст. 49 НК РФ потребовал от вновь созданного юридического лица погашения задолженности по налогам ликвидированного ООО «Бистро», поскольку учредителями ООО «Бистрофф» являются те же лица, что и ООО «Бистро». Правомернытребования налоговой?

Ответ 9. Требование налогового органа не законно, по причине того, что на основании п. 2 ст. 49 отвечать могут только учредители, а не созданные ими юридические лица. Требование к вновь созданному лицу не
может быть предъявлено ни при каких обстоятельствах.   


10. За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере - 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску - 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы - 36 000 рублей. Какой  НДФЛ за весь отчетный год?

Ответ 10. НДФЛ за отчетный год составит 25040 руб.  Согласно п. 4 ст. 224 НК РФ дивиденды, полученные физическими лицами, являющимися резидентами РФ, облагаются по ставке 9%.  

  • 2019-04-18 04:20:44
  • В ответе ошибка?
Оставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Ваше имя
Ваш email
Ваш отзыв

Укажите код с картинки

Captcha Image

Войти