Льгота по налогам при продаже 100% доли в ООО
Дискуссия — Оплата налогов
Добрый день.
Доля в ООО с упрощенным налогообложении принадлежит единственному участнику с 2006 года. Продав 100% доли и зачислив вырученные средства на свой счет , могу ли я воспользоваться льготой, освобождения от НДФЛ для физ лиц (п17.2 ст. 217 НК РФ) и налоговой ставки 0% по налогу на прибыль для юр лиц (ст. 284.2. НК РФ)
С уважением
Дата: 12.08.2019 17:53
10
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Содержание консультации
В консультации принимал участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Алексей
Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
Доход от одажи долей в уставном капитале ООО облагается налогом на прибыль по ставке 0%, если выполняются 2 условия (п. 4.1 ст. 284, п. 1 ст. 284.2 НК РФ, п. 7 ст. 5 закона № 395-ФЗ):
- доли приобретены начиная с 01.01.2011;
- на дату реализации доли принадлежали налогоплательщику более 5 лет.
Если эти условия не выполняются, то ставка налога на прибыль, применяемая к доходу от продажи долей, составляет 20%.
Таким образом, вы, как физлицо освобождаетесь от НДФЛ, но ООО не освобождается от уплаты налога на прибыль.
Ольга Овсянникова, Ваш ответ я прочитал это в законе. Мой вопрос как минимизировать налоги. По логике пять лет владения это это минимум. Более : лет по логике тоже должно подпадать под льготы. вроде было письмо минфина на эту тему но я его не нашло. Какие могут быть варианты. основная ценность ООО это недвижимость.
Алексей, Там можно применить вычеты, расходы принять при продаже доли
Ольга Овсянникова, Вычеты расходов за какой период значная с владения доли с 2006 года? и какие расходы?
Если Ваша компания может помочь в этом вопросе, могу по приезду в Москву заключить договор на ведения по налогам.
Ольга Овсянникова, При исчислении налога на прибыль полученные от продажи имущественных прав доходы рассчитываются на основании общей нормы, предусмотренной ст. 249 НК РФ. С целью подсчета расходов по таким операциям в ст. 268 НК РФ закреплена специальная норма: плательщик налогов может отразить в расходах стоимость долей и другие затраты, связанные с их покупкой/продажей, согласно подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ. В расходах может быть отражена стоимость доли, равная:
- денежнойсумме, внесенной в уставный капитал ООО (либо уплаченной продавцу доли);
- налоговой стоимости (для амортизируемого имущества — остаточной) имущества, которым был оплачен вклад в уставной капитал (письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-03-06/1/80864). К другим расходам, связанным с продажей доли, могут относиться консультационные, юридические, нотариальные услуги, услуги оценщика (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, письмо Минфина от 28.01.2011 № 03-03-06/1/32). Также к расходам может относиться сумма нераспределенной прибыли, которая увеличила уставный капитал (в части, приходящейся на участника), если с этой суммы ранее был уплачен налог на прибыль организаций (письмо Минфина РФ от 22.06.2015 № 03-03-06/1/36008).
Ольга Овсянникова, Ольга Владимировна! Я наверное не совсем правильно поставил вопрос продаться компания 100% новому юр. лицу, это что-то меняет
Алексей, Вас интересуют налоги у покупателя (юр. лица)?
Вы продаете свою долю юридическому лицу. Таким образом происходит смена собственников. Вы получаете прибыль как физлицо. Ваше ООО не получает прибыли, так как не ооо продает долю.
Ольга Овсянникова, Добрый день Ольга.
Какие налоги в этом случае я как физ лицо должен заплатить?
Спасибо
Доходы от продажи долей в уставном капитале организации не облагаются налогом при условии, что участник непрерывно владеет долей более пяти лет и доля была приобретена начиная с 2011 года. В Вашем случае доля приобретена ранее, а следовательно доход от ее продажи облагается налогом в общем порядке. Так как у человека есть налогооблагаемый доход, он должен подать декларацию 3-НДФЛ.
И так же если после 01.01.2011 вы приобрели долю именно по договору купли-продажи. То есть если, скажем, вы стали владельцем доли, будучи принятым в общество в качестве участника, или получили долю в подарок, то это «не считается». По этому под льготу вы, к сожалению, не попадаете.
Чтобы уменьшить сумму налога, в декларации вы можете:
- <или>при отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли, уменьшить доходы от ее продажи на фиксированный вычет в сумме 250 000 руб.(подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) Но это касается только доходов, поступивших вам в 2016 г. и в последующие годы (п. 2 ст. 2 Закона от 08.06.2015 № 146-ФЗ);
- <или>заявить вычет в сумме расходов, связанных с приобретением доли(подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
С 1 января 2016 г. виды таких расходов конкретизированы непосредственно в НК РФ. В частности, прописано, что доход от продажи доли можно уменьшить (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- на расходы в виде денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при
увеличении его уставного капитала. Заметьте: правило о том, что расходы на приобретение имущества должны быть фактически оплачены и документально подтверждены, никто не отменял;
- на расходы на покупку или увеличение доли в уставном капитале общества.