Оплата авансового платежа по УСН

Консультация

5.10.2018г. открыла ИП, страховые взносы за 2018г. в размере 7748,02 оплатила 14.01.2019, за первый квартал 2019 г. страховые взносы тоже не оплачивала. ИП на УСН 6%. За первый квартал 2019 получен доход 28 356 руб. Авансовый платеж соответственно составляет 1701,36 руб. Можно ли вычесть уплаченные долги по страховым взносам за 2018 г. с авансового платежа за первый квартал 2019г., или это учтется только в 2020г.?

Дата: 18.04.2019 06:37

Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.

В консультации принимал участие

Ответ эксперта

Здравствуйте, Светлана

Да, можете. Цитата из письма минфина от 4 августа 2015 г. N 03-11-06/2/45020: "налогоплательщики вправе  уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением  упрощенной системы налогообложения, за отчетные периоды текущего года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов,   уплаченных в текущем году на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные  периоды предыдущего года."
Так как уплаченные страховые взносы больше, чем начисленный налог, в 1м квартале вы можете учесть только 1701,36. Оставшуюся часть вы имеете право зачесть при расчете авансового платежа за полугодие.

  • 2019-04-18 08:17:34
  • В ответе ошибка?

Доброе утро, Ольга! Посмотрела письмо минфина, там также указано -"При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму более чем на 50 процентов'.

Светлана — 2019-04-18 08:44:08

Ограничение действует для ип с работниками

  • 2019-04-18 08:44:56
  • В ответе ошибка?

Я работаю по агентским договорам, и со своего процента уплачиваю налог, агенты считаются работниками или нет?

Светлана — 2019-04-18 08:52:53

Если они у вас работают по договорам гпх или трудовым договорам,то да. В иных случаях-нет

  • 2019-04-18 08:59:58
  • В ответе ошибка?

Они работаю по агентским договорам.

Светлана — 2019-04-18 09:03:55

Вознаграждения по агентским договорам не облагаются страховыми взносами (если это не предусмотрено договором). Таким образом,вы не являетесь плательщиком страховых взносов. И имеете право уменьшать на 100%

  • 2019-04-18 09:51:34
  • В ответе ошибка?

Спасибо, Ольга!

Светлана — 2019-04-18 10:06:06

Светлана

Прошу прощения, что ввела в заблуждение.  На вознаграждение по агентскому договору нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы в ФСС РФ на выплаты по гражданско- правовым договорам начислять не нужно. Что касается взносов на страхование от несчастных случаев, то их начисляют, только если соответствующая обязанность прописана в договоре.

В вашем случае нужно ещё удержать НДФЛ. И, так же, сдать необходимую отчётность по сотрудникам в ПФР, ИФНС.

  • 2019-04-18 14:58:51
  • В ответе ошибка?

Как? Они же у меня не штате. Я партнер яндекс такси, подключаю водителей к яндекс таксометру по агентскому договору на подключение к сервису яндекс такси. С переводов которые яндекс отправляет на мой р. счет, беру свои 5% и отправляю водителям.
"2.1 Агент обязуется за вознаграждение от своего имени, но за счет Перевозчика, либо от имени и за счет Перевозчика, являться посредником при подключении к Сервису (его использованию) и приему безналичных платежей, перечисляемых в пользу Перевозчика, оказывать информационные услуги и совершать иные действия по поручению Перевозчика.
2.2 Стороны согласны, что распределение информации по заказам производится автоматическим назначением поочерёдно ближайшим к адресу подачи машинам, с учётом рейтинга Перевозчика."
"4.1 Вознаграждение Агента устанавливается в размере 5% (пяти процентов) от выплачиваемых Перевозчику денежных средств организацией, предоставляющей доступ к Сервису, по выполненным заказам Перевозчика.
4.2 Агент удерживает свое вознаграждение из сумм, поступивших на расчетный счет Агента за выполненные Перевозчиком заказы. Оставшуюся сумму перечисляет Перевозчику на его счет, указанный в настоящем договоре, или на любой иной счет по его дополнительному распоряжению в срок не позднее 3 банковских дней."

Светлана — 2019-04-18 16:00:59

Светлана

Агентский договор с физическим лицом относится к договору гражданско- правового характера. А выплаты по договорам гпх облагаются страховыми взносами, за исключением взносов в ФСС.  

  • 2019-04-19 04:35:54
  • В ответе ошибка?
Оставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Ваше имя
Ваш email
Ваш отзыв

Укажите код с картинки

Captcha Image

Войти