Про налоговые вычеты

Содержание статьи:

• Стандартные и социальные вычеты;
• Инвестиционный налоговый вычет;
• Имущественные вычеты.

Стандартные и социальные вычеты

Стандартный налоговый вычет предоставляется на детей или самим налогоплательщикам, упомянутым в статье 218 Налогового кодекса. В 2024 году размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

• 1400₽ на первого и второго ребенка;
• 3000₽ на третьего и последующих;
• 12000₽ на ребенка-инвалида или студента-очника, если родители являются усыновителями или родителями, либо 6000₽, если опекунами или попечителями.

Это означает, что сумма дохода, облагаемая налогом, будет уменьшаться на указанные суммы. Работодатель будет удерживать 13% НДФЛ из заработной платы с учетом вычета. Важно помнить, что стандартный налоговый вычет на детей действует до того месяца, когда доход не превысит 350000₽.

На вычет может претендовать каждый родитель или один из них в двойном размере, если воспитывает детей один. В случае, если родитель работает у нескольких работодателей, вычет можно получить только у одного.

Для получения налогового вычета на детей необходимо подать заявление работодателю и предоставить документы, подтверждающие наличие детей, опекунство или усыновление. Для студентов требуется также предоставить выписку из учебного заведения. Социальные налоговые вычеты можно получить при расходах на благотворительность, обучение, лечение и оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение.

В случае если гражданин в течение календарного года делает пожертвования на благотворительные цели, у него возникает право на налоговый вычет в размере не более 25% от суммы заработка за год. Единственным условием является наличие у благотворительной организации соответствующей лицензии. Для получения данного вычета необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в конце года вместе с необходимыми платежными документами.

НДФЛ возвращается с расходов на собственное образование, а также с расходов на образование детей в возрасте до 24 лет, братьев и сестер, еслиони обучаются очно. Предельный размер суммы, с которой будет возврат 13% составляет 150000 рублей для взрослых и 110000 рублей для детей. При этом образовательная организация должна иметь лицензию на свою деятельность, а сумма НДФЛ к возврату не может быть больше уплаченного НДФЛ за год. Получить такой вычет можно как онлайн через личный кабинет налогоплательщика, так и обратившись непосредственно в ФНС.

Социальные налоговые вычеты предоставляются на расходы за лечение и покупку лекарств. Приэтом организация, в которой проводилось лечение, должна быть лицензирована. Сумма, с которой получают вычет, не должна превышать 120000 рублей, за исключением случаев, когда речь идет о дорогостоящем лечении, тут лимита суммы нет. В этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, подтверждающие оплату услуг.

Налоговые вычеты также предоставляются при лечении по ДМС. Размер вычета также составляет13%, но не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную налогоплательщиком за год. Если работник заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом, договор добровольного пенсионного страхования со страховой организацией или договор добровольного страхования жизни на срок более пяти лет, он имеет право на налоговый вычет в размере 13% в год, но ограничение суммы, с которой можно получить вычет, составляет 150000 рублей в год. Кроме того, такие договоры могут быть заключены не только на себя, но и на супруга, детей-инвалидов, родителей и усыновителей. При подаче декларации 3-НДФЛ необходимо предоставить документы, подтверждающие уплату страховых взносов.

При уплате самостоятельно дополнительных взносов на накопительную часть пенсии также положен налоговый вычет с лимитом суммы в 120 тысяч рублей за год. В этом случае НДФЛ возвращается, только если взносы производились самим работником, и подавать декларацию можно в любое время, необязательно ждать конца года. Право на возврат НДФЛ сохраняется за работником в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были уплачены взносы.

Последний вид социального налогового вычета – за оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные организациями, основным видом деятельности которых является как раз предоставление таких услуг. Услуги могли быть оказаны как самому налогоплательщику, так и его детям до 18 лет или до 24 для детей-студентов очной формы обучения. Можно обратиться к работодателю за получением вычета или непосредственно в ФНС, к декларации прикладывают чеки и копию договора об оказании услуг. Обратите внимание, что общая сумма, с которой можно вернуть социальные налоговые вычеты – 150 тысяч рублей в год.

Инвестиционный налоговый вычет

Налоговый вычет можно получить от операций с ценными бумагами, но только если все сделки осуществлялись через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Вообще есть 3 типа налоговых вычетов с ИИС. Первый и самый популярный – вернуть НДФЛ 13% от пополнения счета, максимальная сумма здесь, с которой можно получить 13% - 400 тысяч рублей. Второй вариант – не платить налоги с инвестиционного дохода, то сеть если инвестор в конце года не подает заявление на налоговый вычет, ИИС автоматически становится вторым типом, налог с дохода не взымается. В 2024 году появился и третий тип ИИС – возможность получения обоих вычетов, но эта практика сейчас непопулярна, и у многих брокеров нет возможности получить такой тип вычета.

Условия для получения налоговых вычетов – владение счетом минимум 3 года, налоговое резидентство РФ и наличие только одного ИИС. Получают налоговые вычеты по ИИС также через декларацию 3-НДФЛ, но есть брокеры и управляющие компании, которые самостоятельно подают данные в налоговую службу, а инвестору нужно только подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика. Нужна будет справка о доходах и копия брокерского договора и обязательное наличие неквалифицированной электронной подписи у инвестора.

Имущественные вычеты

К имущественным относятся налоговые вычеты с продажи имущества или покупки недвижимости, а также по процентам ипотеки.

При приобретении жилья максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет в 2024 году составит 2 миллиона рублей, а с расходов на строительство и приобретение жилья при погашении процентов по целевым займа - 3 миллиона рублей. Получается, что в общей сложности вернуть можно 260 тысяч рублей с покупки жилья и 390 тысяч рублей с процентов. Если жилье приобретено в браке, 13% может вернуть себе каждый из супругов с суммы фактически осуществленных расходов, но не больше 2 миллионов рублей.

Получить такой вычет можно только один раз в жизни. Отметим, что при приобретении жилья после 1 января 2014 года получить имущественный налоговый вычет можно на разные объекты, но в пределах 2 миллионов рублей. Допустим, налогоплательщик получил вычет с 1.5 миллионов рублей, значит он имеет право получить вычет ещё раз по другому жилью, но уже с суммы 500 тысяч рублей.

Заявление на получение налогового вычета подается через работодателя или непосредственно в ФНС в конце года. К декларации 3-НДФЛ прикладывают справку 2-НДФЛ, копию свидетельства о регистрации права собственности, свидетельство о браке, если жилье приобретено в долевую собственность, копию свидетельства о рождении ребенка, если жилье оформлено на него, решение органов опеки, если недвижимость оформлялась на подопечного до 18 лет, чеки и квитанции, подтверждающие расходы.

При продаже какого-то имущества налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ и декларирования дохода, если срок владения недвижимостью был минимум 3 года (если получена в наследство, по договору дарения, в результате приватизации, передана по договору пожизненного содержания с иждивением или является единственным жильём в собственности налогоплательщика), в остальных случаях минимальный срок владения будет 5 лет. Для другого имущества (авто, гараж, нежилое помещение и т.д.) срок минимального владения – 3 года. В остальных случаях придётся подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13% налога на доход от продажи, но есть способ его значительно уменьшить. Сейчас лимит суммы, с которой можно получить имущественный налоговый вычет с продажи недвижимости – 1 миллион рублей, и использовать его можно один раз в год, но получать неограниченное количество раз. Для всего остального имущества – 250 тысяч рублей. На эти суммы можно уменьшить налоговую базу, то есть заплатить НДФЛ за вычетом 1 млн.₽ или 250 тыс.₽. Однако при продаже имущества можно воспользоваться вычетом с фактически полученного дохода. То есть, если жилье приобретено, например, за 1,5 млн.₽, а продано за 2 млн.₽, НДФЛ платится только с дохода 500 тыс.₽. В этом случае нужно будет подтвердить первоначальную стоимость имущества.

Заявление на имущественный вычет подается с декларацией 3-НДФЛ с приложением договора купли-продажи, выписки из ЕГРН, копии паспорта, выписки, подтверждающей получение денег и документов, подтверждающих право на получение вычета по фактическому доходу. Специалисты портала КонсЮрист готовы провести консультации по всем видам налоговых вычетов. Разбираем индивидуально каждую ситуацию и даём рекомендации с максимальной выгодой для Вас.