Освобождение от оплаты НДС
Дискуссия — НДС
Здравствуйте у меня вопрос по НДС! У меня ИП на ОСНО могу ли я выставлять документы без НДС? И могу ли я не платить НДС если мой доход за квартал составил 10 000 рублей?
Дата: 01.09.2017 11:58
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Содержание консультации
В консультации принимали участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Светлана
На основании Статья 145.1 НК РФ Вы имеете право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, так как за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Но для того, чтобы использовать право на освобождение, Вы должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
Документом, подтверждающим право на освобождение, для Вас является: выписка из книги продаж.
В случае, если Вы не представите документы, либо представите документы, содержащие недостоверные сведения, а также в случае, если налоговый орган установит, что Вы не соблюдаете ограничения, установленные пунктами 1 и 4 ст. 145 НК РФ, сумма налога будет подлежать восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с Вас соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.
НДС ст. 145 НК РФ
Здравствуйте!
ИП с 01.04.23 года использует право освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ
Выручка ноябрь 1300000, декабрь 1000000, получается лимит превышен с 01.12.2023 года
У меня вопрос:
Выручка, полученная в период освобождения от НДС считается с НДС или без?
В моем случае выручка 1300000 и 1000000 это в том числе НДС или нет?
Марина, Согласно абз1 п. 5 ст. 145 НК РФ Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение.
При этом абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ установлено, что сумма НДС за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
Таким образом, осуществляемые индивидуальным предпринимателем утратившим право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, операции по реализации товаров (работ, услуг) подлежат обложению НДС в порядке, установленном гл. 21 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца, в котором утрачено данное право.
Например, ИП применяет освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В сентябре 2022 года доход коммерсанта превысил 2 млн руб.
Предприниматель утратил право на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС и считается перешедшим на уплату НДС с 01.09.2022. Соответственно, начиная с III квартала 2022 года у него возникла обязанность представлять в налоговый орган декларации по НДС.
Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы на основании ст. 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм НДС, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. При этом в силу п. 1 ст. 154 НК РФ база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых по ст. 105.3 НК РФ, и без включения в них НДС.
Отсюда ответ на вопрос:
В моем случае выручка 1300000 и 1000000 это в том числе НДС или нет?
Без НДС, то есть умножить еще на ставку НДС нужно и этот налог платить.
Налоговые ставки по НДС, применяемые к операциям по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, установлены ст. 164 НК РФ.
С учетом изложенного индивидуальному предпринимателю, утратившему право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, восстановление НДС по товарам (работам, услугам), реализованным в течение месяца, в котором утрачено данное право, следует производить исходя из стоимости этих товаров (работ, услуг), которая исчислялась на основании цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, без учета НДС (как пример по аналогии Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-07/691).
На основании п. 8 ст. 145 НК РФ суммы НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами обложения НДС, принимаются к вычету в порядке, установленном ст. 171 и 172 НК РФ.
В связи с этим индивидуальный предприниматель, утративший право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, имеет право на вычеты НДС, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретенным до утраты данного права, если после утраты права на применение освобождения данные товары (работы, услуги) фактически используются индивидуальным предпринимателем для операций, подлежащих обложению НДС.
Соответствующие разъяснения на этот счет представлены в Письме Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2244, но для с\х производителя, но суть та же.
Марина, Получается , если ставка НДС 20%, то 1000000*20%=200000, или все же в том числе 20%? 1000000/120*20
Марина, Да, если ставка НДС 20%, то 1000000*20%=200000