Освобождение от оплаты НДС

Марина, Согласно абз1 п. 5 ст. 145 НК РФ Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение.
При этом абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ установлено, что сумма НДС за месяц, в котором имело место указанное выше превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
Таким образом, осуществляемые индивидуальным предпринимателем утратившим право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, операции по реализации товаров (работ, услуг) подлежат обложению НДС в порядке, установленном гл. 21 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца, в котором утрачено данное право.
Например, ИП применяет освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В сентябре 2022 года доход коммерсанта превысил 2 млн руб.
Предприниматель утратил право на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС и считается перешедшим на уплату НДС с 01.09.2022. Соответственно, начиная с III квартала 2022 года у него возникла обязанность представлять в налоговый орган декларации по НДС.
Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы на основании ст. 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм НДС, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. При этом в силу п. 1 ст. 154 НК РФ база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых по ст. 105.3 НК РФ, и без включения в них НДС.
Отсюда ответ на вопрос:
В моем случае выручка 1300000 и 1000000 это в том числе НДС или нет?
Без НДС, то есть умножить еще на ставку НДС нужно и этот налог платить.
Налоговые ставки по НДС, применяемые к операциям по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению, установлены ст. 164 НК РФ.
С учетом изложенного индивидуальному предпринимателю, утратившему право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, восстановление НДС по товарам (работам, услугам), реализованным в течение месяца, в котором утрачено данное право, следует производить исходя из стоимости этих товаров (работ, услуг), которая исчислялась на основании цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, без учета НДС (как пример по аналогии Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-07/691).
На основании п. 8 ст. 145 НК РФ суммы НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами обложения НДС, принимаются к вычету в порядке, установленном ст. 171 и 172 НК РФ.
В связи с этим индивидуальный предприниматель, утративший право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, имеет право на вычеты НДС, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретенным до утраты данного права, если после утраты права на применение освобождения данные товары (работы, услуги) фактически используются индивидуальным предпринимателем для операций, подлежащих обложению НДС.
Соответствующие разъяснения на этот счет представлены в Письме Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2244, но для с\х производителя, но суть та же.

Марина, Получается , если ставка НДС 20%, то 1000000*20%=200000, или все же в том числе 20%? 1000000/120*20

Марина, Да, если ставка НДС 20%, то 1000000*20%=200000

Светлана, С 1 января 2022 года не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС на территории РФ оказание услуг общественного питания (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):

- через объекты общепита (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания);

- вне объектов общепита по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание) (см. также письмо Минфина России от 01.10.2021 N 03-07-07/79758).

Льготой можно воспользоваться при одновременном соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, следующих условий (см. письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-07-07/9922, от 18.10.2021 N 03-07-07/84028):

1) сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд рублей;

2) удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил не менее 70%;

3) с 1 января 2024 года - среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, не ниже размера среднемесячной заработной платы в каждом субъекте РФ за предыдущий календарный год (либо 9 месяцев) по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с ОКВЭД. Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте РФ по указанному виду экономической деятельности будет раскрываться Росстатом (абз. 8 подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, см. также письмо Минфина России от 15.07.2022 N 03-07-07/68502).

Для начала вам необходимо понять, заявлен ли вами ОКВЭД по классу 56?

Если да - то продажа готовых салатов подходит под общепит.

Если у вас пекарня, где только выпекается продукция, то она под класс 56 не попадает, здесь применим Код ОКВЭД 10.71: Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения.

Среднемесячная зарплата по вашему ОКВЭД в Красноярском крае за 2024 год пока еще не появилась на сайте Росстата, но есть информация за 10 месяцев 2024 года - 54 846 руб. в месяц.

И еще важно - зарплата берется именно за 2024 год!!!

Яков, Организации и ИП на УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" - все с 01.01.2025 плательщики НДС. Однако некоторые могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке.

Освобождение от НДС автоматически получают все упрощенцы с доходами за 2024 г. до 60 млн руб. включительно, а также организации и ИП, зарегистрированные в 2025 г. и перешедшие на УСН с момента регистрации. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо, отказаться от него и начать платить НДС нельзя (ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 07.10.2024 N 03-07-11/96800).

Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).

Если в 2024 г. доходы упрощенца превысили 60 млн. рублей, но не достигли 450 млн. рублей, что есть и в вашем случае, то со следующего месяца, а именно с 1 января 2025 года надо платить НДС по обычным или пониженным ставкам. Лимит считают кассовым методом, включая все доходы, учитываемые при УСН. Расходы не учитывают даже при объекте "доходы минус расходы" (ст. 145 НК РФ).