Декларация по УСН

Дискуссия — Налоговая отчётность

Добрый вечер, подскажите, пожалуйста, для ИП на УСН для декларации складываются доходы, пришедшие на расчётный счёт и по ккм?

Дата: 25.04.2018 00:00

Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.

В консультации принимали участие

Ответы экспертов

Здравствуйте, Елена

Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов:

от реализации;
внереализационных;
от безвозмездно полученного имущества или прав на него.
В доходы не включают поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Выручка складывается из продажи (подп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ):

изготовленных фирмой изделий;
выполненных работ или услуг;
ранее купленных товаров;
прав на имущество.
В случае посреднической деятельности доходом будет комиссионное или другое вознаграждение (письмо Минфина России от 04.09.2013 № 03-11-06/2/36404).

Для УСН учет доходов производят по кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ), что предполагает фактическое поступление денег на расчетный счет/ в кассу, а также получение иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, погашение задолженности (оплаты) иным способом.

  • 2018-04-25 21:33:25
  • В ответе ошибка?

Декларация по УСН

Здравствуйте! Вопрос по заполнению декларации ИП, УСН Доходы. В 2021 году образовалась переплата по УСН 3900 руб. В 2022 году исчисленный налог за 1-й квартал составил 19919 руб. В этом же квартале уплачены взносы на 16328 руб. После уменьшения налога на взносы нужно было заплатить УСН в размере 3591 руб. Но я этого не сделала, т. к. посчитала, что эта сумма покроется переплатой за прошлый год. В 2022 году я не делала авансовый платёж ни в 1-м, ни во 2-м квартале (налог перекрывали уплаченные взносы + переплата по УСН). Авансовые платежи были только в 3-м квартале и за год. Как теперь отразить эти мои действия в Разделе 1.1?

Надежда — 2023-04-18 13:36:53

Надежда

В разделе 1.1. отражаются только начисленные суммы. Сумма переплаты за 2021 год зачлась в счет уплаты авансового платежа за 1 квартал 2022 года и во 2 квартале 2022 года автоматически. Для зачета никаких дополнительных действий делать не нужно.
То есть в разделе 1.1 вы указываете за 1 квартал сумму 19919, за 2 квартал - аналогично, указываете сумму из раздела 2.1 (начисленный налог минус страховые взносы), на сумму переплаты за 2021 год эти суммы не уменьшаете.

  • 2023-04-18 16:57:13
  • В ответе ошибка?

Наталья Олеговна, здравствуйте. Спасибо за ответ. Разве в строке 020 я указываю не 3591 (налог минус страховые взносы за 1-й квартал)?

Надежда — 2023-04-18 17:10:51

Надежда

Да, всё верно, вы указываете 3591 (начисленный налог минус уплаченные взносы)

  • 2023-04-18 18:04:32
  • В ответе ошибка?
Надежда — 2023-04-18 18:06:01

Надежда

Обращайтесь к нам пожалуйста

  • 2023-04-18 18:06:56
  • В ответе ошибка?
Оставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Ваше имя
Ваш email
Ваш отзыв

Укажите код с картинки

Captcha Image

Войти