Как ответить налоговой на требование о неотражении реализации при дарении коммерческой недвижимости

Здравствуйте, Татьяна

Сын получил доход, да, всё верно, как близкий родственник не платит налога на дохода от получения этого имущества, так как освобожден от его оплаты.

В силу абзаца 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами.

А Вы плательщик НДС и она использовалась в предпринимательской деятельности, то тут по другому считается, так как для целей исчисления НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, безвозмездная
передача имущества признается реализацией и является объектом обложения НДС
именно для Вас.

Следовательно, если Вы, как ИП передали физическому лицу-сыну по договору дарения коммерческое имущество, которое использовалось индивидуальным предпринимателем для предпринимательской деятельности, то Выобязаны начислить НДС с такой операции.

Об этом указано в Письме Минфина России от 30.03.2020 N 03-04-05/25020.

НДС исчисляется с рыночной стоимости передаваемых объектов без включения в нее налога (п. 2 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ), берете кадастровую стоимость для расчета или независимым оценщиком.

На сумму начисленного НДС индивидуальный предприниматель должен оформить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру можно составить в одном экземпляре, поскольку получателю имущества - сыну он не нужен.

Таким образом, дарение предпринимателем коммерческой нежилой недвижимости, используемой им ранее в предпринимательской деятельности, сыну-родственнику облагается НДС в общеустановленном порядке. Базой для начисления НДС является рыночная стоимость недвижимости без включения в нее налога.

Что ответить ИФНС? Ответ такой, что будет подана декларация. Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок представления декларации по НДС - не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.