Требование ФНС заполнить таблицу Субподрядчики при выполнении госконтракта
Я ИП без работников, оптовая торговля, были поставки товаров по госзакупкам. ИФНС прислала требование пояснения по госконтрактам. Требует заполнить таблицу, под названием субподрядчики, Я поставлял один. Никаких работ у Заказчиков не производились, товар отгружен.
Вроде бы, я в графах субподрядчики ставлю прочерк, но меня смущает следующее:
1)Наименование (Ф. И. О.)субподрядчика /поставщика)
Вопрос-понятно, я товары у поставщиков на склад закупаю, могут ли они считаться субподрядчиком? Повторяю, нигде в накладных и договорах о поставке не сказано, что товар закупался под конкретный госконтракт. Т. е. в этой графе ставлю прочерк?(Или слово -нет)
2)Последняя графа в таблице-"Наименование (Ф. И. О.) фактического производителя товара или лица , оказывающего услугу"
Если нет субподрядчика, в этой графе ставлю прочерк?
Дата: 06.03.2025 16:55
10
Содержание
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Андрей
1. Кто является субподрядчиком или поставщиком по госконтракту?
Субподрядчик — это юридическое или физическое лицо, выполняющее часть работ или поставок по контракту, заключённому генеральным подрядчиком с заказчиком. Если вы самостоятельно исполнили обязательства по поставке товара, приобретённого заранее или на складе (без привлечения третьих лиц, прямо указанных в договоре или накладных как субподрядчики или исполнители именно этого контракта), то такие поставщики обычно не считаются субподрядчиками.
Ваши поставщики, у которых вы закупили товар на склад (без указания, что товар поставляется именно под конкретный госконтракт), субподрядчиками не являются. В вашем случае это просто стандартная закупка товара с целью последующей перепродажи.
Таким образом, в графе «Наименование (Ф. И. О.) субподрядчика/поставщика» вы вправе поставить прочерк или указать слово «нет».
2. Как заполнять графу «Наименование (Ф. И. О.) фактического производителя товара или лица, оказывающего услугу», если субподрядчиков нет?
Фактическим производителем товара может являться завод-изготовитель или иная организация, непосредственно изготовившая товар. Если от вас требуют указать именно производителя товара (например, завод или фабрику, чью продукцию вы перепродали), и вам известен производитель (например, он указан в сертификатах, паспортах качества, декларациях соответствия, упаковке товара или иных документах), то логично указать именно его.
Однако, будьте внимательны:
Если в запросе инспекции явно указано "фактический производитель (при наличии данных)", то вы можете указать известного производителя товара.
Если же у вас нет информации о производителе товара (например, товар приобретался через оптовых посредников, и документы на товар не содержат сведений о заводе-изготовителе или производителе), то вы вправе поставить прочерк.
Итоговые рекомендации:
В графе «Наименование (Ф. И. О.) субподрядчика/поставщика» ставьте прочерк (или слово «нет»), так как вы самостоятельно поставляли товар без привлечения субподрядчиков.
В графе «Наименование (Ф. И. О.) фактического производителя товара или лица, оказывающего услугу»:
Если данные о производителе вам известны, укажите его. Если данных нет, ставьте прочерк.
Артур Дыханов, А можно не заполнять таблицу, ограничится пояснительным письмом об отсутствии субподрядчиков?
"Для дачи пояснений по вопросу: иное
Представить информацию по реестровым номерам : №№..... о лицах, привлеченных к исполнению этих контрактов, в соответствии с Приложением «Субподрядчики» (с обязательным указанием предмета и суммы договоров). Явка не обязательна. В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Уведомления необходимо представить информацию.
Приложение «Субподрядчики»
Наименование организации(головного исполнителя)
ИНН
Нацпроект
Объек т(предмет)закупки
Реестровый номер контракта
Дата заключения контракта
Цена контракта(руб.)перечень работ, выполненных собственными силами стоимость работ, выполненных собственными силами
Наименование(Ф. И. О .)субподрядчика(поставщика)
ИНН субподрядчика(поставщика)
предмет договора (кратко перечень работ/услуг)
№, дата договора с субподрядчиком/поставщиком
Сумма договора, руб.
Наименование(Ф. И. О .)фактического производителя товара или лица , оказывающего услугу
ИНН (Ф. И. О .)фактического производителя товара или лица, оказывающего услугу
в течение 5 рабоч их д ней со дня полу чения настоящего Уведо мления необход имо представить инфо рмацию. (подробное описание оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
Можете прислать требование? Оценить насколько правомерны действия налоговой . Субподрядчики- это те организации или физлица, которые по вашему поручению в пользу главного заказчика выполняли работы/поставляли товар. Если работы выполняли сами, так и пишите «работу выполнял без привлечения субподрядчиков». В случае, когда какой-то товар закупался для исполнения контракта, укажите наименование поставщика и инн. Пустыми строки не оставляйте.
Ольга Овсянникова, Для дачи пояснений по вопросу:
иное
Представить информацию по реестровым номерам : №№.....
о лицах, привлеченных к исполнению этих контрактов, в соответствии с Приложением «Субподрядчики» (с
обязательным указанием предмета и суммы договоров).
Явка не обязательна. В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Уведомления
необходимо представить информацию.
Приложение «Субподрядчики»
Наименование организации(головного исполнителя)
ИНН
Нацпроект
Объек т(предмет)закупки Реестровый номер контракта Дата заключения контракта
Цена контракта(руб.)перечень работ, выполненных собственными силами стоимость работ,
выполненных собственными силами Наименование(Ф. И. О .)субподрядчика(поставщика)
ИНН субподрядчика(поставщика)предмет договора (кратко перечень работ/услуг)
№, дата договора с субподрядчиком/поставщиком Сумма договора, руб.
Наименование(Ф. И. О .)фактического производителя товара или лица , оказывающего услугу
ИНН (Ф. И. О .)фактического производителя товара или лица, оказывающего услугу
в течение 5 рабоч их д ней со дня полу чения настоящего Уведо мления необход имо представить инфо рмацию.
(подробное описание оснований для вызова налогоплательщика
(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
Андрей, Да, можно ограничиться пояснением: работы по объекту ….. в адрес ООО… в срок…. выполнял самостоятельно без привлечения субподрядчиков
Уведомление от налоговой о привлечении лиц к выполнению госконтрактов
Я ИП, оптовая торговля, УСН доходы за вычетом расходов. Налоговая прислала уведомление, см ниже
Для дачи пояснений по вопросу:
иное
Представить информацию по реестровым номерам : №№..... о лицах, привлеченных к исполнению этих контрактов, в соответствии с Приложением «Субподрядчики» (с обязательным указанием предмета и суммы договоров). Явка не обязательна. В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Уведомления необходимо представить информацию.
Приложение «Субподрядчики»
Наименование организации(головного исполнителя)
ИНН
Нацпроект
Объек т(предмет)закупки
Реестровый номер контракта
Дата заключения контракта
Цена контракта(руб.)перечень работ, выполненных собственными силами стоимость работ, выполненных собственными силами Наименование(Ф. И. О .)субподрядчика(поставщика)
ИНН субподрядчика(поставщика)
предмет договора (кратко перечень работ/услуг) №, дата договора с субподрядчиком/поставщиком Сумма договора, руб.
Наименование(Ф. И. О .)фактического производителя товара или лица , оказывающего услугу
ИНН (Ф. И. О .)фактического производителя товара или лица, оказывающего услугу
Субподрядчиков у меня нет можно не заполнять таблицу, ограничится пояснительным письмом об отсутствии субподрядчиков? Если я так сделаю, возможные последствия?
Также прошу пояснить, один из госконтрактов в уведомлении выполнен в 2024 году, по этому году декларацию я ещё не сдавал. Контракт относится к нацпроектам. Непонятна цель запроса по этому контракту.
Андрей, Согласно Федеральному закону от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (статья 30), при заключении государственных контрактов заказчик обязан устанавливать условия о привлечении подрядчиком к исполнению контракта субподрядчиков из числа субъектов малого предпринимательства (СМП) и социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНО). Такие условия устанавливаются в виде фиксированного процента от цены контракта (не менее 5%), и подрядчик обязан соблюдать эти условия, если он сам не является субъектом малого предпринимательства или СОНО.
Таким образом, обязанность привлекать субподрядчиков возникает в тех случаях, когда государственный контракт заключен с подрядчиком, не являющимся субъектом малого предпринимательства или СОНО, и в контракте прямо предусмотрено такое условие.
Предполагаемая причина запроса налоговой инспекции:
Налоговая инспекция, скорее всего, направила вам запрос с целью проверки соблюдения условий государственных контрактов, заключенных в рамках национальных проектов. Такие проверки проводятся налоговыми органами для контроля за выполнением требований законодательства о контрактной системе, в частности, за соблюдением условий о привлечении субподрядчиков из числа субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций. Также налоговая инспекция может проверять цепочки контрагентов и субподрядчиков для выявления возможных налоговых рисков, связанных с недобросовестными контрагентами, и для контроля за целевым расходованием бюджетных средств.
В вашем случае налоговая инспекция, вероятно, направила запрос, чтобы убедиться, что вы выполнили условия контракта в части привлечения субподрядчиков, если такое условие было предусмотрено контрактом. Если же на момент заключения контракта вы являлись субъектом малого предпринимательства (микропредприятием), то, согласно ч. 5 ст. 30 Закона № 44-ФЗ, требование о привлечении субподрядчиков из числа субъектов малого предпринимательства к вам не применялось. Последующее изменение вашего статуса (например, переход из категории микропредприятия в категорию среднего предприятия) после заключения контракта не влечет за собой обязанности привлекать субподрядчиков или изменять условия уже заключенного
Рекомендуемые действия:
Вам следует направить в налоговую инспекцию пояснительное письмо, в котором указать, что на момент заключения контракта вы являлись субъектом малого предпринимательства (микропредприятием) и, следовательно, требование о привлечении субподрядчиков из числа СМП к вам не применялось. Также укажите, что исполнение контрактов осуществлялось исключительно собственными силами, без привлечения субподрядчиков.
Пример письма в налоговую:
«В ответ на уведомление налогового органа сообщаю, что на момент заключения государственных контрактов с реестровыми номерами №№ ______ я являлся субъектом малого предпринимательства (микропредприятием), что подтверждается выпиской из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. В соответствии с ч. 5 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ требование о привлечении субподрядчиков из числа субъектов малого предпринимательства ко мне не применялось. Исполнение указанных контрактов осуществлялось исключительно собственными силами, без привлечения субподрядчиков и соисполнителей. В связи с этим информация по приложению «Субподрядчики и соисполнители» отсутствует, так как данное требование не распространялось на меня в тот момент.
Также рекомендуется приложить подтверждающие документы (например, выписку из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства на дату заключения контракта, копию контракта).
Артур Дыханов, Спасибо, т. е. таблицу заполнять не нужно? Производителей товара не указывать?
Андрей , Да верно, в вашем случае, если все так как я описал и оно вам подходит, то нет.
Артур Дыханов, Спасибо. Не подскажете, какая средняя налоговая нагрузка по Санкт-Петербургу за 2022,20223,2024 года ИП без работников , оптовая торговля, УСН , доходы минус расходы 7 процентов(средняя по РФ не интересует, она в открытых источниках)?