Деление бизнеса на разные направления, договор концессии

Мы занимаемся загородным строительством. (и в ипотеку, и за свои деньги)

Сейчас есть одна ООО, ООО "№1".

Эта ООО "№1" аккредитована во многих банках для работы с ипотекой. УСН д-р.

Мы хотим разделить бизнес на направления:

1. ООО "№1" будет заниматься только ипотечными сделками (работы+материалы, тк банк выдаёт сразу деньги на всё). Тк ипотека не возможна без аккредитации, а аккредитация может слететь от любого судебного дела или других негативных факторов для банка - целесообразно выделить отдельное юр лицо для снижения рисков потери всех ипотечных сделок.

2. ООО "№2" будет продавать строительные материалы для НЕипотечных клиентов.

3. ООО "№3" будет выполнять строительные работы для НЕипотечных клиентов.

4. ООО "№4" будет заниматься проектированием.

Учредитель планируется один, директора везде разные, сотрудников постепенно распределим по компаниям.

В 2025 все компании будут на УСН д-р

А в 2026 планируется перейти ООО "№1" на НДС 20%, ООО "№2" на НДС 20%, ООО "№3" на НДС 5%.

Вопрос 1: как все правильно оформить, в каком порядке, чтобы это не расценивалось налоговой, как дробление?

Вопрос 2: как объединить эти ООО-шки через договор о коммерческой концессии с ИП-учредителем всех ООО, по принципу товарного знака?

Есть большой игрок рынка, который работает по такому принципу, но важны, как всегда, детали

Дата: 22.01.2025 20:58

2
В форму
Далее
Назад
  • Здравствуйте, Александр

    В вашем случае между ООО №1 и 3 имеются признаки дробления бизнеса, поясню.

    В настоящий момент имеется 2 знаковых письма Минфина по которым они вычисляют признаки дробления:

    Пункт 5 <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051, и пункт 27 главы 4 <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ <О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">.

    Согласно данным положениям:

    Если налогоплательщик и взаимозависимое лицо осуществляют виды деятельности, которые являются частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата, искусственно разделенного в целях получения налоговой выгоды, существуют основания для признания такой выгоды необоснованной.

    D Определение Верховного Суда Российской Федерации от 13.01.2020 N 305-ЭС19-25149 сделан следующий вывод:

    Действия налогоплательщика, применяющего общую систему налогообложения, по занижению размера своих доходов путем их перераспределения на взаимозависимых лиц, находящихся на специальных налоговых режимах, свидетельствуют о применении таким налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса".

    Таким образом, в основе признания дробления правомерным лежит разделение производственного процесса.

    О разделении производственного процесса указано в Постановление от 21 августа 2023 г. по делу № А56-4952/2023, именно в этом деле Общество успешно оспорило решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение.

    Исходя из того что описали вы, у вас единый производственный процесс наблюдается в обществе 1 и 3, разница заключается только в группе клиентов по признаку ипотечности.

    То есть, производственный процесс (реконструкция, строительство) по ООО 1 И 3 схож, но в отношении разных клиентов.

    Один учредитель делает все ваши общества взаимозависимыми и подозрительными.

    Таким образом по ООО 1 и по ООО 3 у вас признаки дробления можно обнаружить.

    Чтобы исключить это, необходимо чтобы одно ООО занималось только консультированием и обработкой клиентов, а другие ООО реконструкцией и строительством.

    В отношении ИП как связующего лица по договору концессии признаков уклонения нет, главное чтобы этот ИП не был управляющим в вашем ООО.

    Более точно необходимо разрабатывать документооборот на каждое ООО, это предмет отдельной консультации.

    Если вас заинтересует подробный анализ и разработка, скажите, я дам вам инструкцию.

    Ответить
  • При вашей диверсификации бизнеса главное провести грамотное налоговое планирование, которое ИФНС не сможет квалифицировать в "дробление бизнеса" - не увидит получение незаконной налоговой выгоды.

    Налоговое планирование в вашем случае подразумевает подготовку бизнес-планов на период (год - два), включающих в себя постановку стратегических целей и задач исходящих от собственника, правильно должны быть оформлены документы, которые исключат даже мысль о налоговой выгоде.

    Каждое их предприятий должно быть совершенно отдельным юридическим лицом со своим финансовым результатом, целью и планами.

    При желании раздробить направления деятельности, не стоит заниматься параллельно объединением этих предприятий.

    О том, что у вас один бенефициар - и так будет понятно всем заинтересованным лицам (банки, клиенты и тп).

    Мой вам совет - не провоцируйте ИФНС, не нужно объединять ООО ни по какому принципу.

    Вне рамок данной консультации дополнительно можно поработать над созданием подобных документов, оценке имеющихся.

    Ответить
Оставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Ваше имя
Ваш email
Ваш отзыв

Укажите код с картинки

Captcha Image
Меню
  • Основное
  • Консультанты
Назад

    Войти