Момент определения налоговой базы по НДС, прибыли и риски?
Консультация
31.03.2023 Выписан УПД поставщиком в адрес покупателя. 10.04.2023 выписана транспортная накладная, и отправлен товар транспортной компанией до покупателя.
В каком период включать продажу для целей НДС, налога на прибыль, принимаются ли транспортные расходы для целей налогового учет?
Дата: 31.03.2023 13:20
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Ответ эксперта
Здравствуйте, Евгения
Условия принятия НДС к вычету
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
По прибыли то же самое, товар должен быть принят к учёту, поэтому в 1м квартале уже не подучится.
Считаю безопаснее, попросить поставщика выписать документы по факту отправки в транспортую компанию, а если вы делали предоплату, запросить счет-фактуру на аванс.
В ответе ошибка? 
Мы и есть поставщики. Меня интересуют наши риски, если мы выписали УПД раньше фактической отгрузки. И что по транспортным расходам?
Их тоже могут снять с расходов, если признают сделку фиктивной.
ТТН по форме 1-Т так же составляется в момент отгрузки товара со склада поставщика (Указания. Утв. Постановление Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78, п. 2 ч. 2, ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Таким образом, УПД должен быть оформлен в момент передачи товара перевозчику по ТТН. Если дата отгрузки товар по ТТН будет ранее (позже) даты составления УПД, то инспекторы посчитают, что документы оформлены с нарушением. Ведь первичный документ должен быть составлен непосредственно при совершении операции или сразу после ее окончания (п. 2 ч. 2, ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).
То есть, для НДС и Прибыли принимаем 31.03.2023, транспортные расходы для НУ можем не принимать?
Или так, или перенести всё на дату ттн. Почему возникла такая ситуация? Ведь квартал ещё не закрыт и можно всё исправить.
Покупателю нужны документы мартом, а забирать они будут позже.
А если заключать договор ответственного хранения до даты фактической отгрузки, в таком случае можно принять транспортные расходы?
Да, если всё документально будет оформлено, будут доказательства, что они не могли товар принять раньше. Что у вас есть где его хранить, письма от покупателя и т. д.
А на аванс не вариант? Или они не оплачивали?
Последний момент в графе 11 УПД при отгрузке дату ставить 31.03.23?
Они не оплачивали. Договор отсрочки товара.
Да, вы отгрузили, товар перешёл в их собственность, но ушёл на ответ-хранение до момента отправки.
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
