Незадекларированный брокерский счет

Здравствуйте, Дмитрий

В соответствии с п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в том числе и физические лица, обязаны сообщать в ФНС об открытии, закрытии банковских счетов (и счетов, открытых в иных организациях финансового рынка) за рубежом в течение 1 месяца. Если вы не исполнили данное требование, то согласно п. 1.1, 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ вы будете оштрафованы на сумму от 4000 до 5000 руб. На брокерские фирмы это не распространяется, в КоАП сказано только о банковских счетах. И хотя вы обязаны сообщать о счетах у брокера и несообщение также является нарушением, но за него пока не предусмотрена ответственность.  Запрет может быть наложен судебным приставом-исполнителем в соответствии со ст. 67 федерального закона N 229-Ф3 «Об исполнительном производстве», в том числе за долги по налоговым обязательствам на сумму от 30 тысяч рублей. В данном случае он вам не грозит. Согласно п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365, касающееся физических лиц, вы обязаны сдавать в ФНС ежегодную отчетность — до 1 июня года, следующего за отчетным, о движении денежных средств на соответствующих счетах, а также отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с применением иностранных электронных средств платежа. Не сдавать отчетность можно при одновременном соблюдении двух условий: иностранный банк или финансовая организация должна находится либо в странах ЕАЭС либо в странах с которыми Россия обменивается финансовыми данными (страны ФАТФ или ОЭСР), и размер сумм зачислений или списаний не превышает 600 000 рублей.  За нарушение требования о предоставлении отчетности о движении средств на иностранных счетах предусмотрена ответственность согласно п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ для граждан от 2000 до 3000 рублей. Опять же это касается только банковских счетов. Как налоговая может узнать о зарубежных счетах? Я упомянул про список стран ФАТФ и ОЭСР, в совокупности 46 стран, от которых наша ФНС может получить информацию о вас. Однако есть уточнения и нюансы. Например, США входит в список стран ФАТФ, но не обменивается с Россией данными. Таким образом, налоговая никак не сможет наказать или повлиять на вас за непредоставление информации о счетах у брокера. Другое дело банк. Выше я указал, что несообщение о зарубежных счетах, в том числе и у брокера является нарушением, за которое пока не предусмотрен штраф. Банк может потребовать у вас предоставить копию отчетности в ФНС о наличии у вас счета или отчетности о движении средств на них. При отсутствии таковых, он может попросту заблокировать перевод.