Не уведомил о переходе ООО на УСН

Здравствуйте, Максим

Возможно рассмотреть отказ от применения НДС по статье 145 Налогового кодекса.
Подать при этом уведомление с опозданием.

Статьей 145 НК РФ установлен уведомительный порядок реализации ИП права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. О том, как нужно понимать представленную норму, Пленум ВАС рассказал в п. 2 Постановления от 30.05.2014 № 33. При толковании данной нормы судам необходимо исходить из того, что по ее смыслу налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения. Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.

Переход на УСН с ОСНО возможен только с начала нового календарного года, поэтому в налоговую по месту регистрации подаётся форма 26.2-1 до 31 декабря года накануне желаемого, при этом ответ от налоговой ждать не нужно, а копию дубликата уведомления хранить на такую проверку, тут с точки зрения налоговой без уведомления сменили налоговой режим и за три года недоплата по прибыли, НДС, скорее всего заставят провести корректировку деклараций и насчитают неуплаченные и пени на неуплаченные в срок налоги, штрафы будут тоже, здесь либо уговариваться с налоговой и доказывать, что уведомление было, либо каяться и пересчитывать на минимальное.

Соглашусь с коллегой, что наиболее приемлемо в данном случае применение статьи 145 НК РФ. Так как во всех случаях за 3 месяца, предшествующих освобождению от уплаты НДС выручка меньше 2 млн. рублей.

В случае же если налоговая будет настаивать на перерасчете налогов, вариант обратиться в суд.

В самом неблагоприятном случае придется доначислить и уплатить НДС с реализации ( не с поступления денежных средств, как при УСН). Исчислить и уплатить налог на прибыль. Уплатить пени и штрафы. При этом подать заявление на возврат денежных средств, уплаченных по УСН.

Советую запросить справку о состоянии расчетов с ИФНС и акт сверки. Лучше всего обсудить заданный вопрос со своим инспектором, не упоминая вариант ОСНО. Потому что налоговая принимала декларации и отражала у Вас возникновение обязанности по уплате УСН. Обязанностей по уплате НДС и налога на прибыль у Вас при этом отражено не было. Уточните, каким образом восстановить недостающий документ - уведомление. И оставить все, как есть.