Уведомление налоговой РФ об открытии ИП заграницей?

Здравствуйте, Александр

На основании ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле при открытии ИП за пределами Российской Федерации резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (смотрите Приказ ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@).

На основании подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ должны исчислить НДФЛ физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов.

Причем если этот доход получен в качестве предпринимателя, зарегистрированного по нормам иностранного государства, такой доход не считается предпринимательском с точки зрения НК РФ и облагается в общем порядке НДФЛ, в отношении которого необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 11.09.2020 N 03-04-05/80095, от 13.01.2017 N 03-04-05/1037, от 30.11.2016 N 03-04-05/70974).

Иностранные организации - нерезиденты РФ или иностранные структуры без образования юридического лица признаются контролируемыми, если их контролирующим лицом является резидент РФ.

Контролирующими лицами могут быть как юридические, так и физические лица. Основанием для признания их таковыми может быть участие в установленных долях в компаниях, учреждение иностранных структур, осуществление контроля.

Контроль над иностранной организацией выражается в виде оказания или возможности оказания определяющего влияния на решения по вопросу распределения прибыли (дохода) после налогообложения.

У контролирующего лица возникает ряд обязанностей, например:
подать уведомление о контролируемой иностранной компании;
исчислить и уплатить налог на прибыль или НДФЛ по прибыли контролируемой иностранной компании.

  Обязанности контролирующих лиц.
Прибыль КИК приравнивается к прибыли организации (доходу физических лиц), полученной контролирующим лицом этой компании (п. 2 ст. 25.15 НК РФ).
Такая прибыль учитывается у контролирующих лиц при расчете налоговой базы:
по налогу на прибыль - для организаций;
НДФЛ - для физических лиц.
У контролирующего лица не возникает обязанности представлять декларацию по НДФЛ, если по итогам отчетного периода по деятельности КИК определен убыток (Письма Минфина России от 30.04.2020 N 03-12-12/2/35790, от 17.04.2018 N 03-12-12/2/25706).
 
Отчетность лица, контролирующего иностранную компанию, состоит из :
уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур);
уведомления о КИК (п. 3.1 ст. 23, п. 1 ст. 25.14 НК РФ).

1. Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур) подается в налоговый орган независимо от того, признается ли иностранная организация (иностранная структура) контролируемой.

2. Уведомление о КИК подается в налоговый орган контролирующим лицом независимо от размера дохода, полученного в виде прибыли соответствующих КИК, и даже от его наличия (Письма Минфина России от 13.11.2020 N 03-12-12/2/99128, от 18.02.2019 N 03-12-11/2/10129, п. 7 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в IV квартале 2018 г. по вопросам налогообложения).

Уведомление нужно подать в следующие сроки (п. 2 ст. 25.14 НК РФ):
физлицам - не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующее лицо признает такой доход либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК.
Физические лица представляют уведомление в бумажном или электронном виде по месту жительства (п. 4 ст. 25.14 НК РФ).

Таким образом, вам необходимо совершить оба действия.