НДС возмещение, лизинговые с/ф на аванс
Добрый день! Предприниматель глава КФХ на ЕСХН с НДС. Собираемся подавать на НДС к возмещению. Хотели подать НДС с аванса по двум договорам лизинга. 1. Договор № ДЛ-117520-22 от 17.11.2022. Заключен трехсторонний договор с газпромбанком и ООО КИТ, в соответствии с условием компании КИТ , мы должны были сбросить сумму 330 000 газпромбанку и всю сумму аванса (2960000) компании ООО КИТ, при поставке комбайна ООО КИТ вернули сумму нам и остаток по лизингу мы перечислили газпромбанку (2630000). Счет фактуры на авнс от газпромбанка Счет-фактура № 171122н02209 от 17 ноября 2022 г. и счет фактура 250423н01528 от 25.04.2023. Аванс зачитывается равными частями в течении всего срока лизинга. Имею ли я право оформить книгу продаж и покупок таким образом ? Договора и счета фактуры на аванс и на реализацию прилагаю. Или как лучше поступить в таком случае чтобы у налоговой было меньше вопросов? 2. Аналогичный вопрос по договору № ДЛ-128359 от 09.01.2023г, только здесь было проще без перечислений поставщику, а просто было два аванса (с/ф 250123н00874 от 25.01.2023 и 240423н01311 от 24.04.2023). Вопрос в том же, имею право так сделать. Прикрепить документы на сайте не получается
Дата: 21.07.2023 14:19
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Анастасия
Налоговый вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего перечисление предоплаты (п. 9 ст. 172 НК РФ).
По мере начисления лизинговых платежей сумма НДС, предъявленная лизингодателем, может быть принята к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ. Одновременно подлежит восстановлению соответствующая сумма НДС, принятая к вычету с перечисленной предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Принять к вычету вы можете "входной" НДС как с лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества вне зависимости от того, как ее уплачиваете: в составе лизинговых платежей или отдельно (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 01.09.2006 N ММ-6-03/881@)).
Налог принимайте к вычету в общем порядке - если у вас есть правильно оформленный счет-фактура лизингодателя и первичные документы, операции отражены в бухучете и вы используете предмет лизинга в облагаемой НДС деятельности (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ). По общему правилу вы можете заявить НДС к вычету в том квартале, в котором выполнены все обязательные условия для этого.
Если вы нарушите порядок принятия НДС к вычету, не будут соблюдены все условия или нарушен срок для вычета, то инспекция при проверке может отказать вам в вычете НДС. Из-за этого у вас возникнет недоимка по налогу. В таком случае инспекция может начислить вам:
1)штраф по ст. 122 НК РФ;
2)пени по ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки.
Обращаю внимание на ваши счет -фактуры: Одна из их – 4 квартал 2022 года и 1 квартал 2023 года. Сроки вы уже пропустили. Если не сдавали декларацию, то будет начислен минимальный штраф 1000 руб. за каждую декларацию. Если сдавали и просто уточняетесь, то необходимо сначала доплатить сумму налога и пени за несвоевременную уплату и только потом подать уточненную декларацию.
В вашем случае Счет- фактуры на аванс от Газпромбанка Счет-фактура № 171122н02209 от 17 ноября 2022 г. и счет фактура 250423н01528 от 25.04.2023. попадают в Книги покупок за 4 квартал 2022 и 2 квартал 2023 года соответственно. Как только Газпром банк вам предоставит счет-фактуру по ежемесячному платежу – вы будите восстанавливать НДС .
Хотела бы отдельно обратить внимание, что если ООО «КИТ» на сумму 330 000 не выписывал вам Счет- фактуру на аванс и возвратный счет-фактуру, то отражать в Книгах покупки и Продаж ничего не надо.
Что касается второго договора от 2023 года, то здесь все работает по общему правилу, аналогично первому случаю.