Аутстаффинг для иностранных компаний

Здравствуйте, Василий

Дополнительные вопросы:  
1. Какие конкретно услуги будет оказывать Ваш сотрудник?
2. На какой территории (дистанционно из России, или с выездом, или, например, это услуги перевозки и проезд и по России, и по другой стране)?
3. Если Ваш сотрудник работает на территории Ваших клиентов, то сколько дней в году он находится за границей (от этого зависит НДФЛ)?
4. Для точного расчета налогов нужна не только зарплата сотрудников, но и предполагаемая сумма договора (например, от клиента Вы получите 20 млн, а сотруднику планируете заплатить 12)

1. Для такой деятельности ИП подходит, ведь налоговое законодательство не ограничивает ип в заключении договора Аутстафинга. Я не советую вам организовывать ИП, так как ответственность у ИП намного выше, а в данной ситуации, в том числе политической, лучше ограничиться ответственностью уставного капитала. Я рекомендую ООО в вашем виде деятельности.

2. Ставка по НФДЛ у вас будет 13 процентов, так как учредители физлица, то при распределении дивидендов у них появляется обязанность исчислить НДФЛ 13%, при доходе более чем 5 миллионов 15%.

3. Так как вы будете плательщиком НДС, то я рекомендую ОСНО (общую систему налогообложения), так как вы сможете получить налоговый вычет, при УСН в вашем случае право на вычет не имеется(смотрите Письмо Минфина от 23.01.2015 № 03-07-08/1947):

Что касается включения в расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расходов на оплату услуг по предоставлению персонала, то налогоплательщики, применяющие данную систему, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса, при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса. Данный перечень расходов является исчерпывающим. В статье 346.16 Кодекса такой вид расходов, как расходы на оплату услуг по предоставлению персонала сторонними организациями, не поименован. Учитывая изложенное, указанные расходы налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системой налогообложения, не уменьшают

.

4. Вы являетесь налоговым агентом, если будете закупать какие-либо товары от иностранного лица и обязаны исчислять НДС при предоставлении услуг Аутстафинга. Согласно Письму Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-08/6236:

В случае, если работники (персонал) работают не в месте деятельности покупателя услуг, то место реализации таких услуг определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей услуги по предоставлению персонала, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 148 Кодекса . Вы пишете, что иностранной компании услуги будут оказываться из РФ, без выезда персонала, поэтому место реализации услуг будет РФ, а значит у вас, как налогового агента возникает обязательство по исчислению НДС.

Если вы у Иностранной компании приобретаете услуги или товары, вы на территории РФ также исчисляете НДС и имеет право зачесть его по формуле (НДС, исчисленный при предоставлении услуг по персоналу минус НДС, исчисленный при приобретении товаров и услуг у иностранного контрагента). К вычету вы сможете применить НДС только если при покупке товаров оформляете счет-фактуру, а при оказании услуг или работ, платежные поручения (смотрите приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Если же никакого приобретения из-за рубежа не планируется, то вам лучше применить УСН, так вы будете освобождены от уплаты НДС вообще.

5. К сожалению, расчет налогов и взносов исчислить не выйдет, так как не известно следующее:
сколько товаров вы приобретете у иностранного лица для исчисление налогового вычета; какой доход у вас получится после этого. Кроме того, за работника вам нужно удержать 13% НДФЛ как налоговый агент, Взносы  в пенсионный фонд и ФСС. После этого, исчислить 20% в качестве налога на прибыль ПО ОСНО, либо 6% с дохода по УСН.