Налогообложение выигрышей на ставках в легальных букмекерских конторах и в оффшорах
На сайт от клиента, который очень любит делать ставки в букмекерских конторах, как легальных, так и оффшорных, поступила следующая задача: проконсультировать по следующим четырем вопросам:
- исчисляется ли налог при каждом выигрыше, равным или превышающем сумму 15 тысяч рублей по ст. 214.7. НК РФ;
- налог смотрится по каждому выигрышу или за всю сумму в год;
- какие сведения необходимо предоставить налоговой для подтверждения, что была за год заработана определенная сумма, а не иная;
- составляем ли документы для налоговой инспекции (в данном случае явно имелась в виду декларация о доходах и дистанционные бухгалтерские услуги);
- какие могут быть проблемы, если некоторые счета и аккаунты, которыми клиент пользуется, принадлежат другим лицам.
Клиенту было указано, что без правового анализа имеющихся у него на руках документов и иных доказательств, будет довольно сложно предоставить полноценную консультацию по заданным вопросам. Тем более, что необходимо будет разбираться с каждым из имеющихся букмекерских счетов, как в российских лицензированных конторах, которые так и называются легальные, так и в оффшорных. Было также указано, что в данном случае не только помощь юриста требуется, но и налогового специалиста – бухгалтера.
Был выработан следующий план действий: После предоплаты, на адрес корпоративной почты клиент направляет имеющиеся документы и доказательства, относимые к делу, далее мы со своей стороны осуществляем их правовой анализ.
Но в дальнейшем в составленный план действий пришлось вносить коррективы. Тем более, что от клиента поступил дополнительный вопрос – где можно проверить информацию, платят ли букмекерские конторы налоги за своих игроков.
На данном этапе составлять документы не пришлось, так как, в первую очередь, необходимо было разобраться с вышеуказанными вопросами. Тем более, как выяснилось, на руках нет никаких документов и доказательств и требовалось установить перечень документов для правового анализа и дальнейшего составления налоговой декларации. Поэтому юристом была предоставлена следующая первоначальная консультация (приводим её текст): «Согласно п. 1 ст. 214.7. НК РФ, налоговая база рассчитывается с каждого выигрыша, равного или превышающего сумму 15 000 рублей. Определяется по каждой ставке отдельно. При этом Налоговый кодекс не делает различия, получен выигрыш в зарегистрированной на территории РФ букмекерской конторе (т.е. легальной) или в оффшорной букмекерской конторе. Легальные букмекеры действуют на основании лицензии и с вышеуказанных сумм выигрыша обязаны самостоятельно удерживать налог. В отличие от выигрышей в казино и игорных залах, налоги уплачиваются с выигрышей в букмекерских конторах и на тотализаторах в течение всего налогового периода. Такой вывод можно сделать, исходя из положений вышеуказанной законодательной нормы. Но есть также мнение, что надо уплатить налоги до 30 апреля следующего за отчетным года. Поэтому лучше это выяснить непосредственно в налоговой инспекции. Вам же необходимо иметь квитанции с каждого такого выигрыша, вне зависимости от того платит ли букмекерская контора самостоятельно налог с Вашего выигрыша или Вам придется лично обращаться в налоговый орган. Также необходимо иметь выписку с ЦУПИС (центр учета приема интерактивных ставок). Что касается оффшорных букмекерских контор, то в данном случае необходимо в российском банке создать специальный счет, на который будут поступать только выигрыши со всех оффшорных букмекерских контор. Причем налогооблагаемая база – эта вся сумма без вычета депозита и суммы совершенных ставок. Выводимая на этот счет сумма должна представлять собой чистый выигрыш за вычетом депозитов и проигранных денежных средств. В конце года необходимо брать в банке выписку по всем транзакциям по этому счету. По выигрышам заполняется декларация 3-НДФЛ, в которой обязательно следует указывать, что выигрыши связаны с риском (иначе получите налог 35% как с безрисковых выигрышей вместо 13%). По факту и получается, что разница между легальными и оффшорными букмекерскими конторами – в наличие у легальных лицензии и способе уплаты налога, а также налогооблагаемой базе. По поводу оставшегося вопроса – как быть, если букмекерская контора не может предоставить информацию за прошлый год или аккаунт принадлежит не Вам, законодательство не даёт ответа на этот вопрос. Полагаю, что в этом вопросе может помочь как раз тот специальный банковский «букмекерский» счёт, о котором указал выше. Соответственно, из документов и доказательств нам необходимы те, где указаны транзакции, банковская выписка, если имеется такой специальный счет, выписка с ЦУПИС, квитанции. В общем – всё, где можно отследить ставки и выигрыши». Далее для уточнения нюансов был подключен налоговый специалист -бухгалтер к консультированию клиента. Вызвано это было следующим: Потребовалось определить, надо ли помещать выигрыши на один банковский счет, может ли этот счет быть в европейском банке или обязательно в российском, а также есть ли смысл заниматься вопросом налоговых вычетов, связанных с разработкой различного программного обеспечения, учитывая, что почти все проекты велись через фриланс.
После подключения к чату налогового специалиста – бухгалтера были предоставлены следующие консультационные пояснения: В целях определения налогооблагаемой базы отсортировать выигрыши от 4001 руб. и менее этой суммы. При этом такой вычет на четыре тысячи рублей предоставляется только один раз в отчетный период. Отсортированные выигрыши необходимо задекларировать. С букмекерской конторы необходимо попробовать взять справку о выигрышах с печатью соответствующей букмекерской конторы. Но вопрос до конца законодательно не проработан. В Российской Федерации крайне мало законодательных и нормативных правовых актов, регулирующих подобные вопросы. Так как в основном игра ведётся через оффшорные букмекерские конторы, то декларировать выигрыши необходимо самостоятельно. Выяснилось, что применяется следующая схема «букмекерская контора – киви кошелек – банковский счёт». Но пока денежные средства находятся у букмекера, они не являются доходом игрока. Также было указано в каком случае может быть уголовная ответственность за неуплату налогов или уклонение от уплаты налогов. Итогом стало решение клиента подготовить необходимый пакет документов для их правового анализа и подачи декларации о выигрышах в ИФНС в целях последующей уплаты налогов с выигрышей на ставках и тотализаторах.
Оказанная выше услуга ещё раз доказала, что на нашем сайте очень грамотные юристы, налоговые специалисты и бухгалтеры, способные разрешить практически любой юридический, налоговый или бухгалтерский вопрос и найти выход, казалось бы, в самой безнадежной ситуации. Это очень редкое качество для профессионального юридического сайта. Что касается самой сути вопроса, то можно сказать следующее: Прежде, чем принимать какое-либо юридически значимое действие, обязательно следует обратиться к юристу за советом, консультацией, составлением документов, дистанционным сопровождением дела или судебного разбирательства, представительством интересов в суде.
Подробные разъяснения, с учетом нюансов сложившейся ситуации, Вы можете получить, обратившись к квалифицированным юристам нашей компании.
