Уплата 1% свыше дохода 300 тысяч для ИП

Дискуссия — Страховые взносы

Я ИП на ЕНВД + УСН 6% (доход). ПО УСН в 2017 г. деятельность не велась.

Как понять , нужно ли мне уплачивать 1% от дохода свыше 300.000 руб. или нет, ведь доходом ИП на ЕНВД признаётся вменённый доход, а не фактический валовый доход, верно?

Дата: 03.02.2018 20:47

Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.

В консультации принимали участие

Ответы экспертов

Здравствуйте, Артем

ИП на ЕНВД определяет годовой доход путем сложения вмененных доходов из декларации по ЕНВД за 1-4 квартал. Если ИП не осуществляет выплаты и иные вознаграждения физлицам и в то же время уплачивает страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей за год, то он может учесть эти суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. По мнению налоговиков, временное приостановление вмененной деятельности, не освобождает плательщика от уплаты ЕНВД и представления декларации по этому налогу. Как видим, ФНС по данному вопросу солидарна с Минфином. Однако, как пояснила Налоговая служба, все же есть ситуация, когда возможно представление нулевой декларации по ЕНВД. если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения ЕНВД-деятельности. К примеру, ИП занимался розничной торговлей через арендованный павильон. Арендодатель расторг договор аренды, в связи с чем ИП пришлось приостановить свою деятельность. В этом случае у ИП просто напросто отсутствует физический показатель (площадь павильона), необходимый для исчисления ЕНВД. Этот ИП может представить нулевую декларацию по ЕНВД

  • 2016-10-16 10:49:42
  • В ответе ошибка?

Если ИП является плательщиком единого налога на вмененный доход или работает на основе патента, то его реальный доход для расчета налога значения не имеет. В этом случае и дополнительный страховой взнос ИП - 1% свыше 300 000 рублей будет рассчитываться исходя из тех условных доходов, с которых рассчитывается налог. Для ЕНВД эта сумма определяется исходя из фиксированных коэффициентов базовой доходности для того или иного вида бизнеса.

Т. е. для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомню, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД х сумму ФП х К1 х К2, где:
ВД — вмененный доход;
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.


Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал), вычесть из них 300 000 рублей и от полученной суммы вычислить 1 %.

До 1 июля 2018 года индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения.

Перечислять их надо будет, как и в 2017 году, в ИНФС. Обратите внимание, что законодателем был установлен более длительный срок на уплату 1% на пенсионное страхование с дохода, размер которого превышает 300 000 рублей. В 2017 году за 2016 год, дополнительный пенсионный взнос надо было уплатить до 1 апреля 2017 года, в 2018 году вы можете это сделать на 3 месяца позже. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

  • 2018-02-03 21:24:23
  • В ответе ошибка?

Здравствуйте!
ИП на ЕНВД. Как правильно уплатить 1% свыше 300000руб.?
Как можно уменьшить вменённый доход за 2017год, он сильно отличается от прибыли ИП.
У нас каждый квартал 2017г. вмен. доход уменшень на 50процентов за взносы.
А когда считаем 1%- уменшение действует или нет? Получается большая сумма. Объясните пожалуйста.

Аниса — 2018-05-29 10:43:53

Аниса

производить уменьшение ЕНВД можно каждый квартал, за который начислен вменённый налог. Допустимо уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов и сразу на оплаченные больничные листы.
На основании подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ уменьшение ЕНВД в 2018 году разрешено на квартальные страховые взносы:
на обязательное пенсионное страхование;
обязательный соцстрах (больничные и материнство);
обязательный медстрах;
травматизм.

Неважно, за какой период начислены взносы. Главное, чтобы они были уплачены в квартале, за который вы считаете ЕНВД. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте ЕНВД за 2, а не за 1 квартал (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-11-11/74676).
Одно из обязательных условий уменьшения ЕНВД на страховые взносы по сотрудникам – они должны быть заняты в тех сферах деятельности, по которым фирма /ИП отчисляет единый налог.

Второе непременное условие уменьшения налога по ЕНВД – более чем вполовину снижать его сумму нельзя.

Что касается ИП на ЕНВД без работников, уменьшение вмененного налога в 2018 году они производят на перечисленные в фиксированном размере страховые взносы:
на обязательное пенсионное страхование;
на обязательный медстрах.

Таким образом, при работе без персонала возможно только уменьшение ЕНВД на взносы ИП «за себя».

Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут полностью уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы. То есть если взносы будут уплачены в размере, равном или превышающем сумму начисленного ЕНВД, то налог платить не придется. Такие выводы следуют из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

В 2018 году можно учесть и пенсионные взносы за 2017 год с дохода свыше 300 тыс. руб., и просто недоимку по фиксированным взносам за 2017 год (если она есть). Например, ИП- работодатель перечислил недоимку по взносам «за себя» за 2017 год, а также пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. в I квартале 2018 года. Учесть их можно только в декларации за I квартал 2018 года.

  • 2018-05-29 23:19:36
  • В ответе ошибка?

Я ИП на ЕНВД
Как понять , нужно ли мне уплачивать 1% от дохода свыше 300.000 руб. или нет, ведь доходом ИП на ЕНВД признаётся вменённый доход, а не фактический валовый доход, верно?

Ирина — 2018-05-24 11:06:36

Ирина

для ИП 1 % свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов.

Для предпринимателей, применяющих режим налогообложения по ЕНВД, действуют определенные правила. Здесь 1- процентная ставка применяется с превышения не над уровнем равным 300 тысячам фактическим, а вменённым доходом. Этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки.

Данные составляющие формулы по вычислению налога определяются видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения предпринимательской деятельности.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4, т. е. количество кварталов в году. И тогда из полученной суммы следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

законодателем был установлен более длительный срок на уплату 1% на пенсионное страхование с дохода, размер которого превышает 300 000 рублей.

В 2018 году вы можете это сделать на 3 месяца позже, чем в 2017, т. е. до 30 июня за 2017 год. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

  • 2018-05-25 19:31:20
  • В ответе ошибка?

Здравствуйте! Благодарю за отклик, но это не совсем мой вопрос.
Я ИП на ЕНВД.
100строка по отчёту ЕНВД за квартал например 4000000
400000х50%=200000- уменьшение за уплату страховых взносов
200000х15%=30 000 уплатили ЕНВД за каждый квартал.
Надо найти 1% свыше 300 000 руб.
за год 400000х4=1600000
1600 000-300 000=1300 000
1% берётся с этой суммы, или 1600 000уменьшаем на 50%. и- 300 000.
Вопрос мой в этом.
Если можете, помогите пожалуйста.
Благодарю. Аниса.

Аниса — 2018-05-30 10:41:00

Аниса

 у Вас уменьшается ЕНВД на сумму страховых взносов, а не наоборот. 1 % свыше 300 000,00 рублей начисляется перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов. Ваш доход уменьшается только лишь на 300 000,00 рублей.

Т. е. в случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то ИП должен уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Данное положение законодатель закрепил в п. 1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного МРОТ (на начало года) тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз - (7 500×8×26% × 12) = 187 200 рублей. Таким образом, предельная сумма страховых платежей в 2017 году на пенсионное страхование не может быть более 187 200 рублей. В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составит 212 360 рублей.

  • 2018-05-30 14:14:26
  • В ответе ошибка?

ИП на ЕНВД закрывает ИП с 1 июля 2018 года. Как рассчитать 1% свыше 300 тысяч

Ольга — 2018-06-24 11:13:07

Ольга

если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1 % с этой суммы, т. е. эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе. При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются различные суммы. На ЕНВД — сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из декларации по ЕНВД, раздел 2, строка 100).

При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%.

При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, максимальная сумма платежа в ПФР составляет: за 2018 год – не более 212 360 рублей.

Формула расчета при превышении дохода установленный предел: (Доход — 300000) х 1%.

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ- 212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

ИП на ЕНВД с 2017 года при наличии наемных работников при использовании режима налогообложения ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были. Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов.

  • 2018-06-24 22:03:22
  • В ответе ошибка?

Добрый день.
Подскажите пожалуйста: ИП на ЕНВД
Отправил в банк рассчитанный платёж 1% на доход свыше 300 000 рублей 01.07.2018, банк провёл платёж 02.07.2018(01.07 воскресенье)- вроде как можно было оплатить до 02.07 по закону подписанному президентом 28.06.2018. Вопрос в следующем- за какой квартал я могу уменьшить сумму в декларации на уплаченный 1% и могу ли я вообще уменьшить сумму декларации на оплаченный 1%.
Спасибо

Алексей — 2018-07-04 17:15:23

Алексей

02.07 относится к третьему кварталу. По общему правилу уменьшить вы имеете право только на платеж ЕНВД третьего квартала.
Но есть еще разъяснения минфина: Цитата из письма ФНС России от 19.02.2016 N СД- 4-3/2691: "Учитывая изложенное, при решении вопроса об уменьшении суммы единого налога на вмененный доход в случае уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в фиксированном размере после окончания налогового периода, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, положения абзаца 3 пункта 2. 1 статьи 346.32 Кодекса следует. применять с учетом сложившейся арбитражной практики.
Суммы превышения годового дохода в 300 тыс. руб. приравнены к фиксированным платежам. Письмо ФНС РФ от 07.12.2015 N 03-11-09/71357.

  • 2018-07-09 10:05:37
  • В ответе ошибка?

Здравствуйте, а если ИП перечислил взносы с дохода свыше 300 тыс во 2 квартале, он может их учесть в декларации за 2 кв?

Оксана — 2018-07-09 09:12:31

Оксана

Можете, так как взносы в размере 1% от суммы превышения годового дохода в 300 тыс. руб. приравнены к фиксированным платежам. Письмо ФНС РФ от 07.12.2015 N 03-11-09/71357.

  • 2018-07-09 09:33:53
  • В ответе ошибка?

Могу я вычесть во 2 квартале, оплаченный 1 % свыше 300 тыс. (енвд) в первом квартале, ( в первом забыл вычесть) подскажите пожалуйста или укажите где почичать.

Алексей — 2018-07-15 16:55:12

Алексей

для ЕНВД важно именно когда Вы оплатили страховые взносы в размере 1 % от превышения, потому что Вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком- то квартале вы не перечислили взносы.

Если же Вы заплатите все взносы, например, в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

  • 2018-07-15 22:48:59
  • В ответе ошибка?

ИП на ЕНВД без работников. после установки онлайн кассы в июле 2018 стало видно, что реальный доход превышает вмененный. До этого просто "деньги клались в карман без учета". Что делать? Как высчитать сумму с которой нужно оплатить 1% или ничего не делать, а с начала года перейти на УСН?

Наталья — 2018-08-03 08:46:14

Наталья

Для ИП на ЕНВД берется вмененный (а не фактически полученный!) доход за все кварталы календарного года.

  • 2018-08-03 09:36:42
  • В ответе ошибка?

Доброго времени суток Наталья, Я на енвд скажите за первый квартал я сдала деклорацию но фактически доход мой прошол по р/сч уже 500 000 сколько мне нужно уплатить ! и нужно ли вообще платить 1% выше 300000

Елена — 2018-10-26 15:10:20

Елена

Для ИП на ЕНВД берется вмененный (а не фактически полученный!) доход за все кварталы календарного года. вам нужно сложить налогооблагаемую базу по декларации ЕНВД за все кварталы. И если получится свыше 300000, то нужно будет заплатить 1% с разницы

  • 2018-10-27 13:08:14
  • В ответе ошибка?

Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, тоесть на енвд не нужно собирать отчётность по расходам, береч чеки и вести какую то книгу учетов доходов и расходов?

Галина — 2019-04-16 19:14:13

Галина

Здравствуйте!
ИП на ЕНВД освобождены от ведения бухгалтерского учета. Обязанность состоит лишь в том, чтоб у вас имелись документы, подтверждающие право применения системы налогообложения ЕНВД и участвующие в расчете налога. Это может быть договоры аренды, документы на транспортные средства и т. д.

  • 2019-04-17 07:40:42
  • В ответе ошибка?

Кроме уплаты 1% свыше 300000 руб. нужно какой либо отчет предоставлять. Соответственно какие штрафные санкции за неуплату данного налога или отчета Я на ЕНВД.

Наталия — 2019-02-10 14:12:31

Наталия

Если у Вас нет сотрудников, то Вы сдаете в первую очередь саму декларацию по ЕНВД. Также в ФНС Вы сдаете годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность Вы не сдаете. Пенсионный фонд обязывает ИП обложить полученную выручку свыше 300 000 рублей, сборами по 1- процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

  • 2019-02-10 15:20:32
  • В ответе ошибка?

Наталия

Штраф не отличается от установленного налоговым законодательством и составляет 20% от неуплаченных взносов в ФСС, а если Вы умышленно недоплатили или не перечислили взносы, то Ваш штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.

  • 2019-02-10 15:30:18
  • В ответе ошибка?

Здравствуйте, можно ИП на ЕНВД с работниками уменьшить сумму налога по ЕНВД за счет уплаченных в этом квартале дополнительного страхового взноса 1% свыше 300 000 рублей. Смутило, что этот платеж приравнивается к фиксированным платежам

Гузель — 2019-09-25 21:46:47

Гузель

Да, можно уменьшить. Но не более, чем на 50%.

  • 2019-09-26 05:28:51
  • В ответе ошибка?

Если на енвд доход больше 300000, что делать?

Габбасов — 2020-04-05 14:40:27

Зачет страховых взносов при оплате налогов ИП

Можно ли зачесть уплаченный 1% страховых взносов за 2019 год в декларации 2020 (то есть вычесть его из суммы оплачиваемого налога), если этот 1% в 2019 г был оплачен по штрафу (я забыла оплатить его до 1 июля, и налоговая сняла эту сумму как штраф в сентябре). У меня ИП на УСН 6%.

Валерия — 2020-04-16 10:34:08

Добрый день! Я ИП, без сотрудников, доход 6%. В 2019 году я оплачивала налоги ежеквартально, во время. А фиксированый взнос в Фили страховых и пенсионных сумм в конце года, разово всю сумму. Поняла, что это не совсем правильно, тк могла уменьшить налог на сумму уплаченную в страховую часть и пенсионную, если бы разбила ее тоже поквартально. Вопрос- могу ли я сейчас какую либо выгоду ( уменьшение налога или 1% с прибыли больше 300000) получить?
И второе, как правильно сейчас все оплатить, чтобы воспользоваться привилегией.
Декларацию пока не подавала

Анастасия — 2020-04-28 15:50:39

Спасибо. Вопрос задавал другой человек, но и мне помог Ваш ответ.

Владимир, отзыв на консультацию
Оставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Ваше имя
Ваш email
Ваш отзыв

Укажите код с картинки

Captcha Image

Войти