Уточненная налоговая декларация по НДС

Здравствуйте, Дмитрий

Для заказчика это не грозит ни чем, он оплатил исполнителю сумму, указанную в договоре, в качестве предоплаты. У заказчика по НДС возник налоговый кредит они перечислили исполнителю сумму с НДС. А вот исполнитель, как мог сдать за второй квартал нулевую декларацию по НДС, если получил денежные средства от заказчика. У исполнителя возникло налоговое обязательство на сумму НДС полученного от заказчика, т. е. исполнитель должен перечислить в бюджет сумму НДС полученную от заказчика за минусом налогового кредита за квартал (полученная НДС минус оплаченная разницу в бюджет).

Подать уточненную налоговую декларацию по НДС придется, если в ранее сданной декларации вы обнаружили такие неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет.

Вам нужно подать уточненку только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки (п. 6 ст. 81 НК РФ), но при этом сначала нужно уплатить сумму недоплаты, а потом сдавать уточненную декларацию. Такой порядок действий необходим, чтобы налоговики не «накрутили» Вам штраф за несвоевременную неуплату налога.
Так как Вы подаёт уточнённую декларацию после истечения сроки сдачи декларации по НДС, но раньше срока его платы, поэтому налоговики не наложат на него, ни штраф, ни пени. Дело в том, что Вы исправитесь раньше, чем налоговые инспекторы обнаружат ошибку