Отказ в возмещении НДС
Дискуссия — НДС
Наша организация по камеральной проверке не предоставила счет- фактуры в количестве 5 штук (халатность бухгалтера) Спохватились спустя 3 недели. Что ожидать в данной ситуации? Могут ли отказать в возмещении НДС? У Контрагента по встречке налоговая запросила эти документы, они их предоставили.
Дата: 28.09.2017 22:39
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Ответы экспертов
Здравствуйте, Ольга
Это будет решать суд, если до этого дойдет. Из судебной практики:
Налоговая инспекция запросила у налогоплательщика счета- фактуры, выписанные до проверяемого периода, и налогоплательщик их не предоставил.
Налогоплательщик был оштрафован по статье 126 НК РФ. По мнению ИФНС, вычет по спорным счетам- фактурам использован в проверяемом периоде, следовательно, их надо предъявить проверяющим. Однако это объяснение было озвучено уже в суде, а в решении по результатам проверки причины истребования были не указаны.
Суд указал, что налоговики нарушили пункт 8 статьи 101 НК РФ, который требует раскрывать обстоятельства нарушения в решении. Из- за отсутствия информации организация не могла изложить свои доводы в жалобе, направленной в региональное налоговое управление. Следовательно, не обеспечено право на защиту, что доказывает незаконность привлечения к ответственности.
Постановление ФАС Западно- Сибирского округа от 20.04.12 № А81-1149/2011.
Могут ли отказать в возмещении НДС? Не вижу оснований. Не предоставление проверке не является основанием. Это лишь повод для повторной проверки или санкциям.
В ответе ошибка? Возврат НДС с аванса в связи с переходом на УСН
Здравствуйте, помогите разобраться.
Наша организация получила в 2016 году обеспечительный платеж 5 900 000,00 (в т. ч. НДС 900 000,00)в счет предстоящей аренды в 2018 году, НДС был уплачен в бюджет в 2016 году. Счет- фактура арендатору не выставлялась. В 2018 году мы перешли на УСН, подписали доп. соглашение на туже сумму 5 900 00,00 без НДС. В декларации по НДС за 4 кв 2017 года, я уменьшила налог на 900 000,00 и написала письмо в ИФНС на возврат.
Вопрос: почему мы должны возвращать НДС арендатору, если сумма договора у нас не изменилась, у арендатора счета- фактуры не проводились. ИФНС требует вернуть вначале арендатору, а только после этого вернет нам. Сумму договора мы менять не хотим.
Ст. 346.25 НК РФ. В последнем квартале года, предшествующего переходу на УСН, налог с полученных авансов, который ранее был уплачен в бюджет, можно принять к вычету. Для этого необходимо перечислить сумму НДС на расчетный счет покупателя (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). И конечно же, у вас должны остаться подтверждающие эту операцию документы (письмо ФНС России от 10.02.2010 № 3-1- 11/92@). Кстати, арбитры приходят к мнению, что такими документами могут быть не только платежки, но также соглашения о зачете возвращаемых сумм НДС в счет будущих платежей по этому же договору (постановление ФАС Северо- Западного округа от 04.08.2010 № А21-11991/2009). Кроме того, судьи считают, что свое право на вычет компания может использовать даже тогда, когда договор, по которому поступил аванс, был расторгнут, а полученные деньги покупателю не были возвращены (постановление ФАС Поволжского округа от 18.07.2008 № А65-26854/2007). Таким образом, у налогоплательщиков есть все шансы отстоять свое право на вычет в рассматриваемой ситуации.
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
