УСН, оплата НДС 2026г.

Здравствуйте, Александр

По вопросу нужно ли будет вам платить НДС по итогам
2025 года: да, ваша организация станет плательщиком НДС с 1 января 2026 года.

Так как лимит годового дохода на УСН, чтоб не платить
НДС, будет снижен с 60 до 10 миллионов рублей, а ваш планируемый доход за 2025
год составляет или составит 16 млн рублей. Вы утратите право на освобождение от
НДС с 1 января 2026 года. Пересчитывать налоги за 2025 год не нужно.

Ранее писали вам, что НДС облагаются операции без льгот. По вашим услугам:

Организация летнего отдыха по путевкам (12 млн руб.)
Эти услуги освобождаются от НДС согласно пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. На
данный момент нет информации об отмене этой льготы.

Услуги по проживанию (2 млн руб.)
Для гостиниц и иных средств размещения действует нулевая ставка НДС (0%).
Эта мера поддержки продлена до 31 декабря 2030 года.
По этому доходу налог начисляется по ставке 0%. Вы не платите налог в бюджет, но должны отражать эти операции в декларации и оформлять соответствующие документы.

Услуги за предоставление залов (120 тыс. руб.)
Освобождение возможно, если это услуги по организации и проведению физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий для населения. Если же это фактически сдача зала в аренду другой организации, то такая
операция облагается НДС по общей ставке (с 2026 года планируется 22%).

Услуги общественного питания (2 млн руб.) Здесь сложнее. Льготы нет.

Чтобы льгота работала, за 2025-й год должно сразу выполниться два условия:

- общий доход организации не больше 2 млрд рублей (хотя планируют поднять до 3 млрд, но пока что по текущим правилам),

- и доля именно от общепита в этом доходе — не менее 70%.

У вас за 2025-й всего 16 млн рублей на всю организацию. Первое условие соблюдается. А от столовой — 2 млн, то есть доля (2 на 16) в 100% даёт 12,5%.
Это меньше 70%, поэтому льготу применить не получится. В итоге те 2 млн от столовой пойдут под стандартный НДС в 20%.

По вопросу подачи деклараций: нужно ли их сдавать, если вся деятельность льготная.

Да, обязательно, даже если к уплате выходит ноль. Как только вы плательщик НДС, то отчитываетесь ежеквартально, показывая в декларации все операции: и те, что облагаются налогом, и необлагаемые, и по нулевой ставке. Для льготных моментов есть специальный раздел 7, куда это всё и вписывается — так налоговые видят полную картину, и это стандарт для всех.

В вашем случае превышение лимита случилось или случится в 2025-м, так что с 1 января 2026-го вы уже будете плательщик НДС.

Первая декларация — за январь-март, сдаёте до 25 апреля, а дальше каждый квартал по графику.

Если бы лимит превысили уже в 2026-м — скажем, за 2025-й было 9 млн, и в августе накопили 10,5 млн с начала года, — то освобождение теряется с 1 августа. До этого декларации не подаёте, а первую — за июль-сентябрь, до 25 октября, и в ней НДС считаете только за август-сентябрь с тех операций, что облагаются.

Итог по вашей ситуации на 2026-й: с 16 млн дохода вы на НДС с января, декларации — ежеквартально. В них отразите лагерь на 12 млн как необлагаемое, проживание на 2 млн по 0%, а столовую на 2 млн плюс залы на 120 тысяч — по полной 20%, и платите с этих сумм налог в бюджет.