НДС в 2026 году
Добрый день! Мы муниципальное автономное учреждение - спортивно-оздоровительный комплекс. На данный момент у нас сиситема налогобложения УСН - ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ 15%. Не могу никак разобраться в вопросе, нужно ли нам будет уплачивать НДС в 2026 году при доходе свыше 10 млн. рублей.
Мы оказываем услуги:
1. организация отдыха детей как оздоровительный лагерь
2. услуги питания - у нас своя столовая
3. услуги по предоставлению проживания - у нас корпуса, там живут спортсмены во время сборов
4. услуги по предоставлению спортивных залов (слово аренда не звучит нигде, именно предоставление залов)
Я читала, что детские на детские лагеря и общественное питание - сейчас льгота, они не платят НДС.
Есть какие то льготы на 2026 год на такие учреждения как мы?
Если например: мы заработаем как лагерь 13 млн + 2 млн от питания + 1 млн. от услуг по проживанию + 500 тыс. за предоставление спортивных залов. Мы должны платить НДС? Если да то со всего дохода или с того что не попадает под льготы (если они существуют).
Дата: 27.10.2025 13:59
Здравствуйте, Татьяна
Да, Вы станете плательщиком НДС с 2026 года, потому что ваш общий доход в 16,5 млн рублей превысит новый порог в 10 млн рублей по итогам прошлого года, который будет введен с 1 января 2026 г.
Детский лагерь (13 млн руб.) — освобождается от НДС при оформлении путевками как бланками строгой отчетности.
Столовая (2 млн руб.) — услуги общепита освобождаются от НДС при соблюдении условий по выручке.
Проживание спортсменов (1 млн руб.) — нулевая ставка НДС (льгота действует до 2030 года).
Доход, с которого нужно платить НДС это спортивные залы (500 тыс. руб.). Здесь всё зависит от характера услуги:
Если вы просто сдаете залы в аренду другим организациям — придется платить НДС (ставка 22% или упрощенная 5-7%).
Если вы сами организуете для населения тренировки и спортивные занятия — можно применить льготу и не платить НДС.
По итогу, платить НДС нужно будет только с дохода от залов (максимум 500 тыс. руб.), если это аренда. Все остальные 16 млн руб. под льготами.
По залам лучше оформите все, как организацию спортивных мероприятий для населения, а не как аренду — тогда сможете применить освобождение от НДС по всем направлениям деятельности.
Мы муниципальное автономное учреждение, спортивно оздоровительный комплекс, налогообложение УСН.
За 2025 год мы планируем заработать 16 млн. из них:
12 млн - организация летнего отдыха по путевкам,
2 млн - услуги по проживанию
2 млн. - услуги общественного питания (своя столовая)
120 тыс. - услуги за предоставление залов.
Помогите разобраться, много читаем информации но до конца не понимаем - по итогам 2025 года мы должны будем платить НДС? и Если в 2026 году будет такая прибыль (кроме залов) мы должны платить НДС?
Как мы понимаем у нас сейчас льгота на лагерь и проживание.
Как вычислить от какой выручки ( в нашем случае) наступает уплата НДС от ОБЩЕПИТА?
И если организация попадает под все льготы и не платит НДС, нужно ли будет сдавать декларации с указанием того, что организация имеет на определенные услуги льготы. И в декларации это отражается с начала года? или мы ее будем подавать когда порог превысит 10 млн.
Например в августе перешагнули порог 10 млн., за август сдаем декларацию и в ней указываем, что у нас льготы поэтому НДС не платится, а до превышения порога декларация не подается?
Александр, По вопросу нужно ли будет вам платить НДС по итогам 2025 года: да, ваша организация станет плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
Так как лимит годового дохода на УСН, чтоб не платить НДС, будет снижен с 60 до 10 миллионов рублей, а ваш планируемый доход за 2025 год составляет или составит 16 млн рублей. Вы утратите право на освобождение от НДС с 1 января 2026 года. Пересчитывать налоги за 2025 год не нужно.
Ранее писали вам, что НДС облагаются операции без льгот. По вашим услугам:
Организация летнего отдыха по путевкам (12 млн руб.)
Эти услуги освобождаются от НДС согласно пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. На данный момент нет информации об отмене этой льготы.
Услуги по проживанию (2 млн руб.) Для гостиниц и иных средств размещения действует нулевая ставка НДС (0%). Эта мера поддержки продлена до 31 декабря 2030 года. По этому доходу налог начисляется по ставке 0%. Вы не платите налог в бюджет, но должны отражать эти операции в декларации и оформлять соответствующие документы.
Услуги за предоставление залов (120 тыс. руб.) Освобождение возможно, если это услуги по организации и проведению физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий для населения. Если же это фактически сдача зала в аренду другой организации, то такая операция облагается НДС по общей ставке (с 2026 года планируется 22%).
Услуги общественного питания (2 млн руб.) Здесь сложнее. Льготы нет.
Чтобы льгота работала, за 2025-й год должно сразу выполниться два условия:
- общий доход организации не больше 2 млрд рублей (хотя планируют поднять до 3 млрд, но пока что по текущим правилам),
- и доля именно от общепита в этом доходе — не менее 70%.
У вас за 2025-й всего 16 млн рублей на всю организацию. Первое условие соблюдается. А от столовой — 2 млн, то есть доля (2 на 16) в 100% даёт 12,5%.
Это меньше 70%, поэтому льготу применить не получится. В итоге те 2 млн от столовой пойдут под стандартный НДС в 20%.
По вопросу подачи деклараций: нужно ли их сдавать, если вся деятельность льготная.
Да, обязательно, даже если к уплате выходит ноль. Как только вы плательщик НДС, то отчитываетесь ежеквартально, показывая в декларации все операции: и те, что облагаются налогом, и необлагаемые, и по нулевой ставке. Для льготных моментов есть специальный раздел 7, куда это всё и вписывается — так налоговые видят полную картину, и это стандарт для всех.
В вашем случае превышение лимита случилось или случится в 2025-м, так что с 1 января 2026-го вы уже будете плательщик НДС.
Первая декларация — за январь-март, сдаёте до 25 апреля, а дальше каждый квартал по графику.
Если бы лимит превысили уже в 2026-м — скажем, за 2025-й было 9 млн, и в августе накопили 10,5 млн с начала года, — то освобождение теряется с 1 августа. До этого декларации не подаёте, а первую — за июль-сентябрь, до 25 октября, и в ней НДС считаете только за август-сентябрь с тех операций, что облагаются.
Итог по вашей ситуации на 2026-й: с 16 млн дохода вы на НДС с января, декларации — ежеквартально. В них отразите лагерь на 12 млн как необлагаемое, проживание на 2 млн по 0%, а столовую на 2 млн плюс залы на 120 тысяч — по полной 20%, и платите с этих сумм налог в бюджет.
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе