Уплата НДФЛ с продажи имущества на территории республики Казахстан налоговым резидентом
Гражданка республики Казахстан, являющаяся единственным владельцем квартиры на территории республики Казахстан, приобретенной менее 5 лет назад по договору купли-продажи, в январе 2025 года получила доход от продажи данной квартиры. Согласно НК республики Казахстан, имущество, находящееся в собственности больше года не облагается НДФЛ и декларированию не подлежит.
Далее последовал переезд на территорию РФ на основании трудового договора супруга (ВНЖ, РВП не получала). В октябре 2025 года приобретет статус налогового резидента РФ.
Вопросы:
1. При приобретении статуса налогового резидента РФ вменяется ли обязанность по уплате НДФЛ на территории РФ? Если да, то по какой ставке, какие разделы налоговой декларации необходимо заполнить, можно ли применить имущественные вычеты?
2. Какие льготы даёт Конвенция об избежании двойного налогообложения, с учётом того, что на территории республики Казахстан налоги (согласно закону) уплачены не были.
2. Если гражданка Казахстана покинет территорию РФ до октября 2025 года, пробыв менее 183 дней на территории РФ в совокупности за 2025 год и вернётся обратно в 2026 году с последующим приобретением статуса налогового резидента РФ. Сохранится ли обязанность по декларированию и уплате НДФЛ в 2026 и последующих годах на территории РФ с продажи имущества на территории республики Казахстан в 2025 году?
Дата: 11.09.2025 14:39
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Азиза
1) Обязанность платить НДФЛ существует и для резидентов и для нерезидентов РФ. Для первых ставка 30%, для вторых - 13, 15 и 22 % в зависимости от ежегодного дохода.
Согласно письму Минфина от 25.06.2024 № 03-04-05/58508 к доходам нерезидента РФ никакие вычеты не применяются. В том числе к доходам от продажи недвижимости (см. письмо Минфина от 21.04.2021 № 03-04-05/30162)
2) Согласно Конвенции с Казахстаном доходы физического лица, полученные на территории Казахстана облагаются налогами там же, соответственно у вас просто будет долг перед казахстанской налоговой.
3) Срок считают из 12 месяцев идущих подряд, и если она не пробыла в России в эти месяцы более 183 дней, то она не приобретет резидентство РФ.
Опять же, согласно 6 статьи Конвенции доход от продажи недвижимости в Казахстане МОЖЕТ облагаться доходом в этом государстве. Более того служба кадастра Казахстана будет извещать о продаже именно свою налоговую, а не налоговую России. Если вы сами не заявите о получении дохода в налоговую России - она об этом не узнает.
Для того чтобы увидеть весь ответ, оплатите консультацию.
Артур Дыханов, Правильно ли мы понимаем ответ на п. 1 , что выезд с территории РФ и не становление налоговым резидентом РФ не решает вопрос снятия обязательств по уплате налогов на территории РФ с имущества проданного вне территории РФ?
Тогда не совсем понятно почему? Почему если человек приехал в гости на 182(!) дня на территорию РФ, ранее продав свое имущество на территории другой страны должен платить налоги в РФ, не являясь налоговым резидентом РФ.
Возможно нерезиденты должны уплачивать налоги по ставке 30 процентов только с доходов, полученных на территории РФ?