Учёт основных средств
Приобретали основные средства до 100 000 руб. в прошлом году, но по ошибке на баланс не поставили и в бухгалтерской отчётности они не отражены, но в книге учёта доходов и расходов как расходы они отражены. Как сейчас можно исправить данную ошибку в текущем году, можно ли поставить на баланс основные средства или их можно сразу же списать? Основные средства - это были жалюзи и стулья. Также в 21-м году приобретался телевизор, он был поставлен на баланс и был отражен бухгалтерской отчётности можно ли его списать в текущем году?
Дата: 08.05.2023 13:06
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Полина
Добрый вечер, Полина. Я правильно поняла, основные средства были со стоимостью менее 100 т. р.? Если да, то для налогового учета Вы их приняли верно. А для бух. учета - смотря что у Вас написано в учетной политике. Какой лимит для принятия ОС у Вас указан в учетной политике? И какая стоимость жалюзи, каждого стула и телевизора?
Наталья Дерябина, Добрый день, Наталья! У нас нет учетной политики. Она обязательна? У нас система налогообложения УСН Доходы минус расходы. И организация некоммерческая. Стоимость стула 18 тыс, жалюзи около 30 тыс, телевизор 99 тыс и колонка к телевизору 20 тыс. Насколько я понимаю, то что стоит до 40 тыс я могу списать год в год как материальные запасы?
Полина, В счёте по жалюзи отражена цена 1 кв м- 4000 руб, а всего было 20 кв м. Итого сумма 80000 руб
Полина, Доброе утро. Да, учетная политика обязательна. При этом не важно, коммерческая ли у Вас организация и какая система налогообложения. Любая организация обязана вести бухгалтерский учет, а для его корректного ведения нужна учетная политика. В частности, в ней должен быть прописан лимит учета основных средств.
Лимит Вы могли бы установить 100 тысяч рублей, и всё, что дешевле, списывать на расходы и в бухгалтерском, и в налоговом учете.
Если в учетной политике предусмотрен лимит 40 тысяч - то будет разница в налоговом и бухгалтерском учете.
Если Вы примете лимит 40 тысяч, у Вас стулья, жалюзи и колонка спишутся сразу, а на телевизор нужно начислять амортизацию, просто всю стоимость Вы списать в этом году не сможете.
Если примете лимит 100 тысяч - то телевизор можно списать сразу, как стулья и жалюзи. При этом если Вы его ставили на учет на счет 01 (Основные средства), то в этом году Вы можете сделать корректирующую проводку Дт 01 Кт 60 (-99000) и новую проводку Дт 10 Кт 60 (99000) и списать на расходы.
При списании есть один нюанс: по материальным запасам, которые имеют продолжительный срок службы, списывается только стоимость, и мы должны обеспечить количественный учет (обычно на забалансовом счете или прямо на счете 10).
Полина, Значит по жалюзи такая же ситуация, как по телевизору))
Наталья Дерябина, Поняла, спасибо! А в количественном выражении мы когда сможем списать данный товар?
gastro72@mail.ru, Когда он будет выбывать. Например, по старости, или придет в негодность, или продадите.
Наталья Дерябина, Подскажите ещё пожалуйста такой момент: в текущем году были обнаружены ошибки за предыдущие года в Кудир (не были учтены некоторые расходы при исчеслении налоговой базы), но на величину уплаченного налога при усн это не влияет. Нужно ли и можно ли вносить изменения в текущем году? И отразить как принятые расходы?
Полина, Если Вы в прошлые годы не приняли некоторые расходы, но, как Вы пишете, на величину уплаченного налога это не повлияло, значит Вы платили в прошлые годы минимальный налог. Если это так, то Вы не можете принять прошлогодние расходы в текущем году.