Налоговые льготы для юридических лиц, которые зарегистрированы в Москве

Здравствуйте, Екатерина

Налоговые льготы в г. Москва установлены п. 4 Закона города Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 14.12.2022), закон находится в публичном доступе, перечень исчерпывающий, адрес: https://www.mos.ru/upload/documents/files/ZakongMoskviot05112003N64(redot14122022)Onalogenaimyshestvoorganizacii.pdf
Кратко:
1. Льготы при освобождении от налога:
• 1.1. для организаций городского пассажирского транспорта и метрополитена
• 1.2. по зданиям, которые расположены в пределах полос отвода автомобильных дорог и предназначены для их обслуживания, капитального ремонта, ремонта и содержания.
• 1.3 многоэтажные гаражи-стоянки, а для гараж. и гараж.-строительных кооперативов.
• 1.4. для организаций, использующих труд инвалидов, - по имуществу для производства и реализации товаров, работ и услуг.
• 1.5. в отношении объектов жилищного фонда, предоставленных для проживания по договорам найма или безвозмездного пользования.
• 1.6. объекты жилищно-коммунального комплекса и газоснабжения, которые содержатся за счет бюджета Москвы.
• 1.7. объекты утилизации твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению.
• 1.8. недвижимость для производства гипохлорита натрия, соляной кислоты и каустической соды, противогололедных реагентов.
• 1.9. жилищные кооперативы, ЖСК, ТСЖ
• 1.10. религиозные организации.
• 1.11. общественные организации инвалидов.
• 1.12. аэродромы.
• 1.13 субъекты инвестиционной деятельности.
• 1.14. организации железнодорожного транспорта по недвижимости, используемой для перевозок на Малом кольце Московской железной дороги.
• 1.15. для управляющих компаний закрытых ПИФов по проекту "Ипотека и арендное жилье"
• 1.16. для имущество на территории международного медицинского кластера.
• 1.17. помещения, используемых для проживания обучающихся и работников организаций высшего образования.
• 1.18. в отношении самолетов, имеющих реактивные двигатели и принадлежащих на праве собственности российским организациям.
• 1.19. жилые помещения, гаражи и машино-мест, на праве хозяйственного ведения, освобождаемых по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету, которые приобретены по договорам пожизненного содержания с иждивением или передачи в связи с переселением в социальные жилые дома.
• 1.20. общероссийские общественные организации, которые организуют подготовку и участие спортсменов-инвалидов в Паралимпийских играх.
• 1.21. жилые помещения, гаражи и машино-места, освобождаемых в течение двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету.

2. Уменьшение налоговой базы:
2.1. на кадастровую стоимость 300 кв. м площади недвижимости субъектами малого бизнеса.
2.2. налоговой базы гостиниц.
2.3. при уменьшении базы на величину кадастровой стоимости 50 кв. м площади недвижимости на одного работника-инвалида.
2.4. недвижимость профсоюзов и их объединений.
2.5.. на кадастровую стоимость площади для рабочих мест работников, которые обеспечивают производственную деятельность.
3. Уменьшение исчисленной суммы налога в Москве
• 3.1. для спортивных сооружений с футбольным (ледовым) полем и трибунами для зрителей не менее чем на 12 тыс. мест.
• 3.2. для управляющих организаций агропродовольственных кластеров.
• 3.3. для зданий площадью более 10 тыс. кв. м, в которых демонстрируются рыбы и водные беспозвоночные, со зрительными залами не менее чем на 1 тыс. мест.
• 3.4. в отношении объектов для медицинской деятельности, введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 г.
• 3.5. для имущества промышленных комплексов.
• 3.6. для зданий и помещений, которые используют частные образовательные организации.
• 3.7. в отношении помещений для образовательной или медицинской деятельности в административно-деловых и торговых центрах.
• 3.8. помещения научных организаций, выполняющих НИОКР за счет средств бюджетов и фондов, в административно-деловых и торговых центрах.
• 3.9. для административно-деловых и торговых центров, если меньше 20% их общей площади используется под офисы, объекты торговли, общепита и бытового обслуживания.
• 3.10. для жилых помещений, гаражей и машино-мест, принадлежащих организациям, которые созданы РФ для размещения и обслуживания диппредставительств и консульских учреждений иностранных государств, международных и межгосударственных организаций.
• 3.11. в отношении нежилых помещений для размещения объектов общественного питания, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физических лиц, туристской деятельности, деятельности в области исполнительских искусств, деятельности музеев.
• 3.12. для недвижимости, включенной в реестр объектов спорта для целей налогообложения.
3.13. коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов.
По существу задаваемых вопросов:
1. льготная ставка 13,5% применяется, если численность инвалидов составляет не менее 50% и доля оплаты труда в фонде оплаты 25%
2. согласно ст 386 НК РФ налог за 2022 год уплачивают не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи – не позднее 28 числа месяца, следующего отчетным периодом.
3. Вопрос исчисления НДС регулируется ст. 145 НК РФ, дословно: «Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. » - делайте выводы, не совсем верно Вами обозначено.
4. В упрощенной системе налогообложения, разные налоговые режимы при ставке 6% и ставке 15%.
5. Применение патентной системы налогообложения освобождает от обязанности уплаты налогов на доходы физических лиц, части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, налог на имущество физических лиц для имущества используемого для предпринимательской деятельности, НДС кроме видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.
6. Полный перечень видов деятельности по патентной системе налогообложения приведен в Законе города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения», находится в публичном доступе, адрес: https://www.mos.ru/depr/documents/nalogovaia-politika/po-patentnoi-sisteme-nalooblozheniya-dlya-individualnykh-predprinimatelei/view/159250220/