ИП УСН Доход, налог в конце года
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста: ИП на УСН 6%. Предположим, что в каждом квартале доход был 1 млн. рублей. Авансовые платежи в течение года не платились (пени в расчетах опустим). Вопрос: может ли ИП уменьшить налоги на взносы, оплатив их до 31 декабря? Округлим обязательные платежи ОПС и ОМС до 42 тыс. рублей (для простоты расчетов), к ним добавляем 1% свыше 300 тыс.: 3 700 000 х 0,01 = 37 тыс. Итого 79 тыс. рублей. Вот может ли ИП заплатить их, скажем, 30 декабря и тем самым уменьшить налоги по УСН на 79 тыс. рублей за год?
Дата: 16.11.2022 23:37
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Дмитрий
Ч. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что при УСН, если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, имеет право уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом (отчетном) периоде.
То есть, независимо от того, за какой год Вы оплачиваете страховые взносы, уменьшить Вы можете налог, который уплачивается в том же периоде, что и уплачены страховые взносы. Если Вы их уплатите в декабре, то налог уменьшаете за этот же период.
Если заплатите взносы в январе (срок это позволяет), то и уменьшать налог будете за следующий год.
Лариса Андреева, "Если Вы их уплатите в декабре, то налог уменьшаете за этот же период" - в данном случае под периодом имеется в виду ведь расчетный год, а не только четвертый квартал, т. к. налог исчисляется нарастающим итогом, верно?
Дмитрий, Да, все верно. Норма в Налоговом кодексе буквально сформулирована так:
"Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период".
То есть можно уменьшить как сумму налога, так и сумму авансовых платежей. Налог действительно исчисляется нарастающим итогом, кроме того доход может быть не во всех отчетных периодах.
Кроме того, неуплата авансовых платежей по сути не является налоговым правонарушением, за просрочку начисляется только пеня, штраф назначен быть не может.
Но в целом налоговые консультанты советуют уплачивать страховые взносы ежеквартально с уменьшением авансовых платежей, так переплата по налогу получается меньше.