Пени по авансовым платежам при УСН Доходы минус расходы
Консультация
Добрый вечер. Подскажите вот по какой ситуации: ООО применяет систему н/о УСН Доходы минус расходы. Во 2 кв 2021г получены авансы от покупателей. Расходов было немного. По итогам 1 полугодия 2021г авансовый платеж составил 21 000 000 рублей. Авансовый платеж не платили. По итогам 9 месяцев к уменьшению 13 000 000 руб. По итогам года налог всего к уплате 8 000 000 руб. С 4 кв применяется ОСНО. Декларацию по усн сдали 25 янв 2022г и уплатили налог. Налоговая насчитала пени. За какой период должны быть начислены пени?
Дата: 11.02.2022 21:21
17
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Елена
При УСН налоги уплачиваются 4 раза в год (ежеквартально) в виде авансовых платежей. За первый квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, за год — до 30 апреля следующего года.
Таким образом, пени начисляются с 26 апреля до 25 января.
Ольга Овсянникова, Подскажите на ро данной ситуации как будут начисляться пени?
Ольга Овсянникова, О. В., получается за полугодие большой налог по расчёту а по итогу 9 мес и год уменьшение. Если бы оплатили его полностью то переплату вернули не ранее чем через 2 месяца после подачи декларации, то есть при подаче декларации 25.01,. В начале апреля ?
Елена, Вернули бы после подачи декларации после прохождения камеральной проверки.
Ольга Овсянникова, А ведь п 14 ВАС 57 можно соразмерно уменьшить пени , если по итогам года налог меньше чем авансовые платежи. ? Но как соразмерно посчитать пени?
Елена , Значит, сумма пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей, превышающих сумму рассчитанного за соответствующий налоговый период в установленном порядке налога, подлежит соразмерному в отношении этой суммы налога уменьшению. Таким образом, пени считаются с меньшей суммы. Если в налоговой вам посчитали с максимальной, пишите им письмо со ссылкой на пункт 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 с просьбой пересчитать.
Ольга Овсянникова, Вопрос в том, как соразмерно уменьшить, как правильно соразмерно уменьшить направить свой расчёт ?
Елена , Да, можно свой расчет. Можно просто написать письмо с текстом: в соответствии пунктом 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 и в связи с тем, что сумма налога по итогам года получилась меньше суммы авансового платежа за 2й квартал, прошу пересчитать пени.
Ольга Овсянникова, Я считаю что нужно считать пени с суммы 8 000 000 как получилось за 9 мес( тк перешли на ОСНО с 4кв) до даты оплаты , так ?
Елена , Да.
Ольга Овсянникова, То есть получается пени с суммы 8 000 000 руб, с даты 26.07 по дату когда полностью оплачен налог, т. е. 25.01.2022г, верно?
Елена , Да
Ольга Овсянникова, О. В. по практике, в какой срок рассматривает налоговая, если напишем письмо? Запросили в ифнс начисление пени, только вот сколько ждать ответа ?
Елена , Поступившие обращения рассматриваются в течение 30 дней со дня их регистрации. В исключительных случаях срок рассмотрения обращения может быть продлен не более чем на 30 дней. О продлении срока рассмотрения обращения его автор уведомляется письменно (или по электронной почте).
Но на практике отвечают раньше. Звоните туда и уточняйте, когда ждать ответа. Так же, можете по телефону спросить, как они считали и не дожидаясь письменного ответа, написать заявление о перерасчёте.
Ольга Овсянникова, О. В помогите пожалуйста в расчеие пени с связи с соразмерным уменьшением, как правильно посчитать? Раздел декл 1.2 стр. 040 31.118.288 стр 080 23 646 022 . Налог оплачен 19.11.2021г 3 500 000, 25.01.2022 3 972 266.
Елена , О. В, вам доставилось моё сообщение о расчете пени (помощь в расчете). Консультацию оплатила.
Елена , Расчет- это дополнительная услуга. Стоимость ее -1500 рублей. Срок исполнения - 1 день. Если устроит, я скину реквизиты.