Разница доходов в декларации 3-НДФЛ и НДС

Здравствуйте, я ИП на ОСНО. В январе 2013 года мною был отгружен товар контрагенту. Оплата получена не была. В ноябре ИП закрыли. Долг остался. В феврале 2017 года ИП вновь зарегистрировали, контрагент частями вернул долг на новый расчетный счет. В декларации по 3- НДФЛ я указала эти деньги как доход. В декларации по НДС этой суммы не было. После завершения камеральной проверки от налоговой пришло требование пояснений разницы доходов в декларациях 3- НДФЛ и НДС. Это я неправильно оформила эти деньги? Или просто тоже самое нужно пояснить в налоговую? Счет- фактуры по этой отгрузке у меня уже нет, контрагент тоже не может найти.

Дата: 25.10.2018 14:33

В консультации принимал участие

Ответ эксперта

Здравствуйте, Полина

Доходы и расходы для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц у ИП, применяющего общую систему налогообложения, формируются по кассовому методу, это следует из статьи 223 НК РФ. Налоговая база по НДС в части выручки от реализации определяется по методу начисления (отгрузки), за исключением сумм поступивших авансовых платежей. Как правило, налогооблагаемая база для начисления НДС не равняется доходу, отраженному по декларации 3- НДФЛ, так как при осуществлении реальных хозяйственных операций периоды отгрузки и оплаты зачастую не совпадают. Совпадение суммы доходов возможно только в случае, при котором отраженная выручка в полном объеме и в том же налоговом периоде по НДФЛ (календарный год) зачислена на счета (получена в кассу). При наличии дебиторской задолженности покупателей на начало и конец отчетного года (если суммы остатков не совпадают) – расхождение будет обязательно.


Исходя из Ваших данных: в 2013 году признан долг компании перед Вами, согласно ст. 195ГК срок давности три года, но в то же время согласно ст. 419 ГК РФ обязательства прекращаются при ликвидации, исключение ст. 64.2 ГК РФ,
Вывод: Проверяющие законно требуют пояснения, так как долги от прошлого ИП не переходят в новое, поэтому отражение выручки/дохода в декларации по форме 3 НДФл за 2017 году предполагает получение от текущей деятельности финансов.

  • 2018-10-25 15:22:50
  • В ответе ошибка?

Я правильно понимаю, что мне нужно сейчас подать уточненку. В ней уменьшить доходы. А как тогда объяснить поступление на расчетный счет?

Полина — 2018-10-25 15:26:19

Полина

Т. к. доходы  формируются по кассовому методу, это следует из статьи 223 НК РФ, занизить налоговую базу будет не верно, объяснения по НДС можно ссылаться на предоплату, поэтому реализации с выставлением счет- фактуры не было. Вернуть денежные средства поставщику и договориться о другом варианте возврата долга, в 3 НДФЛ за 2018г отразить расход при возврате аванса. НДС в этом случае не коснется.

  • 2018-10-25 15:31:21
  • В ответе ошибка?

Я правильно понимаю, что мне нужно сейчас подать уточненку. В ней уменьшить доходы. А как тогда объяснить поступление на расчетный счет?

Полина — 2018-10-25 15:31:51

Тогда придется уточненку делать по НДС, выставлять счет- фактуры на аванс и платить НДС с аванса?

Полина — 2018-10-25 15:36:36

Полина

В данной ситуации, если вы согласны на уплату НДС, то стоит сделать закрывающиеся документы на эту сумму, оформить реализаций товаров/услуг с выставлением счет- фактуры, доплатить сначала в бюджет НДС, только после этого подать уточненную декларацию для избежания доначислений по штрафам.  

  • 2018-10-25 15:41:38
  • В ответе ошибка?

Есть варианты как я могу пояснить эту разницу и не платить НДС?

Полина — 2018-10-25 15:48:29

Полина

Есть вариант найти в архивах расходы с НДС на эту сумму и отразить в книге покупок, уменьшив при этом НДС к уплате.

  • 2018-10-25 17:07:46
  • В ответе ошибка?
Оставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Ваше имя
Ваш email
Ваш отзыв

Укажите код с картинки

Captcha Image