Налоговый вычет

Здравствуйте, Дарья

В ответ на Ваше обращение по вопросу налогообложения дохода от продажи жилого дома, полученного по наследству, а также возможности учета расходов на приобретение квартиры при расчете налога, сообщаю следующее.

Согласно положениям статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), доход от продажи жилого дома, полученного в порядке наследования, освобождается от налогообложения при условии, что срок владения имуществом составляет не менее трех лет. Учитывая, что с момента открытия наследства на день планируемой продажи указанный срок не истёк, полученный доход подлежит налогообложению в общем порядке.

Согласно пункту 1 статьи 220 НК РФ, при продаже недвижимого имущества налогоплательщик имеет право уменьшить сумму полученного дохода на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;. Что касается приобретения квартиры в текущем налоговом периоде, следует учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при приобретении жилого помещения в размере не более 2 000 000 рублей. Указанное право реализуется отдельно от вычета, предусмотренного при продаже имущества, и не может быть зачтено при расчёте налога, подлежащего уплате с дохода от продажи дома.

Иными словами, расходы на покупку квартиры не могут быть напрямую учтены для уменьшения налога с продажи дома.

Однако после приобретения квартиры Вы вправе воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в размере до 2 000 000 рублей, что позволит вернуть из бюджета до 260 000 рублей (13% от суммы вычета), при условии, что данное право не использовалось ранее.

Таким образом, при продаже жилого дома за 10 000 000 рублей и покупки дома за 8 миллионов вы можете уплатить налог с 8 миллионов (10 миллионов - 2 в качестве вычета).

Расчёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

Сумма в пределах 2,4 млн рублей: 2 400 000 рублей × 13% = 312 000 рублей.

Сумма, превышающая 2,4 млн рублей: 8 000 000 – 2 400 000 = 5 600 000 рублей.

5 600 000 рублей × 15% = 840 000 рублей.

Общая сумма НДФЛ к уплате: 312 000 + 840 000 = 1 152 000 рублей.

Для получения вычета потребуется представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и документы, подтверждающие факт приобретения квартиры, право собственности и фактические расходы (договор, платёжные документы).