НДС для ИП на УСН в 2025

Елена, Ставки НДС для УСН будут зависеть от размера дохода, в вашем случае доход попадает в группу от 60 до 250 млн. рублей, в этом случае ставка НДС составит 5% без права на вычет, или 20% с правом на вычет.

Важно, что выбранная ставка должна применяться 12 налоговых периодов подряд. Для НДС налоговым периодом является квартал, то есть фиксируется ставка на 3 года.

Валентина, Сам возврат займа доходом при УСН не является. Сумму займа, которую вам вернул заемщик, при налогообложении не учитывайте и в облагаемый доход не включайте (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

А вот проценты по займу – это доход, в вашем случае попадает под налогообложение. С 2025 г. применяются только общие ставки налога, если субъектами РФ не установлены иные ставки.

Общие ставки налога составляют (п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

при объекте "доходы" - 6%;

Организации и ИП, уже применяющие УСН или переходящие на УСН с 2025 г., становятся плательщиками НДС с 01.01.2025. Однако они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке.

Пониженные ставки НДС для УСН - 2025:

1. При доходах до 60 млн руб. автоматически получают освобождение от налога.

2. При доходах от 60 до 250 млн руб. можно платить НДС по ставке 5%, а свыше 250 млн руб. - по ставке 7%, важно что вычеты при таких ставках применять будет нельзя (ст. ст. 170, 171 НК РФ).

Вам необходимо определиться, будите ли вы плательщиков НДС с дохода или нет, если да – то по какой ставке.