Несообщение о потере налогового резидентсва
Консультация
Добрый день!
Какие санкции ожидают, если в налоговой декларации 3ндфл указать, что плательщик является налоговым резидентом (но по факту нет) и таким образом сэкономить на налоге 13-30%?
Будет ли только административная ответственность? Или в случае крупных сумм может быть уже уголовная?
Дата: 17.04.2023 09:59
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Антон
Согласно ст. 198 УК РФ за уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов, страховых взносов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, а так же предоставление заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере наказывается штрафом от 100 000 до 300 000 руб., или иного дохода за период до 2 лет, принудительными работами на срок до одного года, либо арестом до 6 мес., либо лишением свободы до 1 года.
Административная ответственность предусмотрена ст. 15.6 КоАП РФ в виде наложения штрафа от 100 до 300 руб.
Кроме того предусмотрена ответственность п. 1, 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 20% от неоплаченной суммы налога или 40% от суммы неоплаченного налога в случае если неполная сумма оплаты налога совершена умышленно.
Добрый день!
На основе поданной Вами декларации 3-НДФЛ инспектор проводит камеральную проверку, т. е инспектор обязан проверить соответствуют ли данные указанные в декларации действующему налоговому законодательству (инспектор обязан изучить правильно ли налогоплательщик заполнил декларацию и исчислил налог).
Соответственно с учетом поданных Вами сведений о том, что вы являетесь налоговым резидентом - инспектор так же обязан проверить эти данные, и в случае необходимости у Вас будет запрошен документ для подтверждения статуса налогового резидента. Соответственно, если статус налогового резидента у Вас не подтвержден, подавать заведомо ложные сведения в декларации 3-НДФЛ не стоит.
В случае если данные сведения без подтвержденного статуса вы подадите и инспектор выявит нарушения, то Вам будет необходимо подать уточненную налоговую декларацию (в случае обнаружения инспектором ошибки на исправление у Вас будет 5 дней - при подаче декларации через личный кабинет налогоплательщика у Вас отобразится статус "выявлены нарушения").
Камеральная проверка проходит в течении 3 месяцев, при внесении уточнений в это период - штрафа не будет. Далее если за период 3 месяцев Вами были не устранены нарушения выносится Акт с требованием предоставить уточненную декларацию (дается 1 месяц на внесение изменений с момента вручения акта. В данный период штрафа так же не будет), в случае если и в этот период не поступят изменения в налоговую - выносится Решение (1 месяц на вступление его в законную силу) в котором будет указано доначисленная сумма налога (в случае выявления инспектором нарушений). В этом же решении инспектор вправе указать сумму штрафа на основании ст. 120. Налогового кодекса Российской Федерации "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения" и с соответствии с ч. 3 повлекшие занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Арина Летчикова, Значит ли это, что можно сдать декларацию с «ошибочным»указанием что я резидент РФ и в случае, если при камеральной проверке будут обнаружены нарушения то без последствий и штрафов сдать исправленную декларацию с корректными сведениями и заплатить положенный налог. А если нарушений не найдут, то радоваться сэкономленным средствам?
Антон, Да в случае обнаружения нарушений на стадии проведения камеральной проверки, вы сможете подать уточненную декларацию и соответственно уплатить положенный налог, но надо внести средства до определенной даты уплаты налога. Если оплату задержите, то соответственно Вам будут начислены пени. Рассчитывать на то, что нарушения не найдут - это маловероятно!
При этом обращаю Ваше внимание, что налоговая инспекция может обнаружить свою ошибку в течении 3 лет и довзыскать с Вас эту сумму (были прецеденты, когда налоговая находила ошибки и по истечении 3 лет и по решению суда взыскивала сумму доначисления без пени). Пени при этом Вы не платите (т. к. это ошибка налоговой), оплатить придется только сумму начислений.
Антон, Обратите внимание, что срок давности начинает течь со дня окончания налогового периода, т. е. фактически более 3 лет. Слишком высокий риск привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ. (Практика показывает, что часто именно по этой статье привлекают к отвественности) При уклонении от уплаты налога в крупном размере срок давности 2 года, с момента совершения преступления. (ст. 78 УК РФ)
Антон, И как вариант, информация к размышлению, согласно п. 4 ст. 122 НК РФ, деяние не признается правонарушением, если до дня вынесения решения о привлечении к ответственности непрерывно имелось положительное сальдо единого налогового счета в размере достаточном для полной или частичной уплаты налога.