Ставка по УСН-Доходы Санкт-Петербург
Консультация
Добрый день!
Подскажите пожалуйста. Организация ООО на УСН доходы, находится в Санкт-Петербурге, ОКВЭД 31.09 (Производство прочей мебели), имеет ли организация право применить ставку 1% в 2022-2023, как обрабатывающая организация, в соответствии с Законом Санкт-Петербурга №185-36 ст. 1.5 ? Доля доходов по данному виду деятельности больше 70% и уровень заработной платы больше МРОТ в СПб.
Если организация не воспользовалась данной льготой и уплатила налог 6%, можем ли мы подать корректировку, чтобы разницу уплаченную внесли на наш счет ЕСН, и какими последствиями это может грозить организации. Разница очень существенная, так как доход высокий, но в пределах УСН.
Дата: 14.04.2023 14:40
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Анастасия
Добрый день. Согласно Закону г. Санкт-Петербург "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
(с изменениями на 28 апреля 2022 года) статьей 1.5. предусмотрено установление на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года налоговые ставки в размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения отвечающих одновременно следующим условиям:
- доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относящейся к разделу С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации;
- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
Организации и индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за 2022 год расчет доли доходов. Расчет осуществляется в произвольной форме.
Исходя из изложенного ставку 1 % Вы вправе применить.
Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты этой суммы, но лучше подать ее быстрее.
Налоговая может организовать проверку по факту снижения суммы налога. У вас запросят подтверждающие документы, на основание которых возникла переплата. Если вы уверены, что все документы в порядке и сумма переплаты большая, то смело подавайте уточненку. В иных случаях сначала приведите документацию в порядок или вообще ничего не подавайте, если не готовы к проверке.