Пониженные страховые взносы

Анна, А по итогам года 2019 вы тоже не выполнили условия для применения пониженных страховых взносов?

Аккредитацию снова запрашивать не нужно, она же действующая, вы ее не лишились.

Ольга Овсянникова, Да, по итогам года тоже не выполнили.

Анна, Для IT-компаний применение пониженных тарифов страховых взносов требует одновременного выполнения ими ряда условий.

Фирма должна иметь:

- полученный в Минкомсвязи РФ документ о государственной аккредитации (порядок государственной аккредитации IT-компаний установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758);

- долю доходов от реализации льготируемых видов деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода не менее 90% в сумме всех доходов;

- среднюю численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году применения пониженного тарифа страховых взносов, не менее 7 человек. Для вновь созданной фирмы не менее 7 человек должна быть среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период.

Если условия все будут выполнены, то применение будет правомерным.

Ольга Овсянникова, Спасибо, поняла! Подскажите, пожалуйста, долю доходов считаем по поступлениям на расчетный счет или по бухгалтерскому учету (по актам)? У нас ООО на УСН.

Чтобы в 2021 году применять пониженные взносы (при выполнении условий по численности и аккредитации), нужно чтобы по итогам 2020 года была доля от ИТ более 90%? Или и за 9 месяцев, и за весь год доля от ИТ должна быть более 90%?

Анна, В законе четко прописано: "по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;"

Доход определяется в соответствии со статьей 249 НК РФ. Доходы от реализации

1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. 2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса. На УСН выручка определяется с денежных средств, поступивших на счёт.

Рафаил, Налог на УСН, авансовый платеж по нему можно уменьшить только на страховые взносы, которые фактически были перечислены в том периоде, за который рассчитан платеж по УСН, вне зависимости от того, за какой период эти взносы были начислены. Например, налог на УСН за 2022 год, можно уменьшить на страховые взносы, которые были исчислены в декабре 2021 года, но фактически уплачены в январе 2022 года. А так же, за более ранние периоды. Такой вывод следует из письма Минфина от 05.08.2020 № 03-11-06/2/68787.

Рафаил, Это я понимаю, вопрос в том есть ли какие-то ограничения?

Рафаил, Поддержка Тинькофф банка сообщали мне что нельзя списать по ФФОМС более чем 8426 руб и я хотел узнать больше об этом ограничении

Рафаил, Т.е. я посчитал, что могу уменьшить налог на
32448 * 2 (ПФР) + 12713 (ПФР 1%) + 8426 * 2 (ФФОМС) = 94461

А калькулятор банка считает что на 32448 * 2 (ПФР) + 12713 (ПФР 1%) + 8426 (ФФОМС) = 86035 (т.е. нельзя по ФФОМС вычесть более 8426 руб)

Рафаил, Нет таких ограничений! Тинькофф банк может не знать о ваших долгах. Ограничения в части уменьшения УСН могут быть только если у вас есть сотрудники. Тогда уменьшить налог можно только на 50%. Других ограничений нет.

Рафаил, да я вроде я описал всю ситуацию им, но они вот именно на платеже в ФФОМС написали, что он не может быть больше определенной суммы

Рафаил, хорошо, спасибо

Рафаил, т.е. я могу спокойно вписывать в декларацию уменьшение на 94461? На все, что я заплатил в ПФР и ФФОМС в 2021 году?

Рафаил, Если это долг по фомс, а у вас именно он, то по нему нет ограничений. Да, все верно, ставите в уменьшение всю уплаченную сумму в отчётный период, но не более начисленного налога УСН.