Налоговый вычет с покупки квартиры

Мария, Здравствуйте, Мария. В связи с тем, что приобретенное в браке имущество, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 33,34 СК РФ), то вычет может быть распределен между супругами даже тогда, когда право собственности оформлено на одного из супругов. Вычет может получить как собственник недвижимости единолично, так и супруг на которого не оформлено право. По новому законодательству с 2014 года право на налоговый вычет применяется не к объекту недвижимости, а к человеку.

Елена, Здравствуйте, Елена!

Ваш супруг покупал квартиру в 2009 году и уже получил налоговый вычет до 01.01.2014, следовательно, не имеет права на получение нового налогового вычета на приобретение квартиры.
Но он имеет право получить налоговый вычет при продаже квартиры, уменьшив налоговую базу от продажи квартиры на 1 (один) миллион рублей или же на сумму фактических затрат на приобретение этой квартиры.

Рекомендую Вам и супругу ознакомиться со ст. 220 НК РФ в ред. Закона от 23.07.2013 N 212- ФЗ.
Содержание указанной статьи и статей, подобных указанной, Вам и супругу пригодится при разрешении вашего вопроса и сэкономит денежные средства семьи.

Елена, Так как ваш отец выступал только представителем продавца в сделке, то эта сделка не может считаться сделкой между родственниками. Представитель по доверенности только выступает от лица продавца, но им не является, как и не является собственником продаваемой квартиры.


Вычет получить можно, если нет иных препятствий для его получения, указанных в законе.


Продавец, в принципе, правильно оформил расписку, так как, исходя из логики, его представитель - ваш отец должен был получить деньги от покупателя и передать их своему доверителю - продавцу. По идее, должна быть еще одна расписка - от вашего отца, как представителя продавца, что он принял оплату у покупателя - вашего мужа для передачи ее продавцу- доверителю.

Валентина Николаевна, Согласно действующей редакции ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, связанные с приобретением или строительством жилой недвижимости, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался так называемый «переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Т. е. если вы купите квартиру в следующем году или позже и у вас не будет доходов, облагаемых по ставке 13%, то вычет вы получить не сможете.

Если успеете купить квартиру в этом году, когда вы вышли на пенсию, тогда вы можете получить вычет, перенеся его остаток на 2015, 2014, 2013 гг.

Если купить квартиру в 2016 г. не получается, тогда можете на время трудоустроиться в год покупки квартиры и перенести остаток вычета на три предшествующих года. Например, купите квартиру в 2017, отработаете в этом же году какое- то время, сможете перенести вычет на 2016, 2015, 2014. И так далее. Право на перенос возникает в том году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Для получения вычета вам потребуются:

- паспорт;

- налоговая декларация по форме 3- НДФЛ, подготовленная по окончании года, в котором приобретена недвижимость;

- налоговые декларации за годы, на которые планируется перенести вычет;

- договор о приобретении квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру;

- документы, подтверждающие уплату денег продавцу. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка о получении денежных средств;

- кредитный договор и график платежей по нему (если вы желаете получить налоговый вычет на расходы по оплате процентов по кредиту);

- заявление о возврате налога по тем годам, за которые вы подали декларации.

Представьте декларацию и подготовленные документы в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании календарного года, по итогам которого вы претендуете на предоставление вычета (п. 7 ст. 220 НК РФ). Это можно сделать лично или через своего представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через Портал госуслуг), а также через личный кабинет налогоплательщика (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ).

Маргарита, Если квартира приобретена в долях (по 1/2, например), то вычет каждый из собственник получает в пределах 2 000 000 руб. от стоимость именно его доли. Перераспределение вычета в таком случае невозможно. Если квартира приобретена в совместную собственность без определения долей, то вычет может предоставляться по усмотрению супругов на основании поданного супругами заявления о распределении их расходов на приобретение имущества.

Вы можете воспользоваться вычетом, если вы ранее не использовали эту возможность, позднее, по окончании того налогового периода, когда у вас появятся доходы, облагаемые по ставке 13%.  

Давид, Реализовать право на имущественные вычеты вы можете двумя способами.

Вариант 1.

Получить вычеты в налоговой инспекции по месту жительства. В этом случае вам будет возвращен НДФЛ на ваш банковский счет. Обратиться за возвратом налога в инспекцию можно по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты (п. 7 ст. 220 НК РФ), подав налоговую декларацию 3- НДФЛ и пакет документов.

Вариант 2.

Получить вычет по месту работы. В этом случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ до тех пор, пока неудержанная сумма налога не достигнет предельного размера (13% от максимальной суммы вычета). Такой способ вы вправе использовать и до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты (п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого вначале подайте подготовленные документы (без декларации по форме 3- НДФЛ) и заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет в налоговую инспекцию по месту жительства.  Получив уведомление, составьте заявление о предоставлении вычета на имя работодателя и подайте его вместе с уведомлением в бухгалтерию.

Павел, Если вы получаете пенсию и у вас нет доходов, облагаемых по ставке 13%, то, по общему правилу, вы не имеете права на имущественные вычеты по покупке жилья.

Исключением является случай, когда вы уже начали использовать вычеты в период работы, но не получили их в полной сумме. В такой ситуации вы можете перенести остаток имущественных вычетов на предшествующие календарные годы. Перенос возможен только не более чем на три предшествующих года.

Право на перенос возникает в том году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Т. е. в вашей ситуации, к сожалению, вы вычет получить не сможете, если нет иных доходов, облагаемых по ставке 13% (например, от продажи другого имущества, по гражданско- правовым договорам оказания услуг (выполнения работ)) так как в 2016 году вы уже не работали. Как вариант - ненадолго устроиться на работу сейчас, и перенести вычет на 2014-2015. 2016 год "пустой", учитывается в вышеуказанные три года, но налогов вы в нем не платили.

Аналогично и для вашей супруги - если у нее есть возможность заявить вычет, то только по той же схеме, что описана выше. Кроме того, понадобится подать дополнительное заявление о распределении между супругами расходов на покупку квартиры, чтобы вычет могла получить она (или вы вместе).

Более подробную консультацию вы можете получить в любой налоговой инспекции. Полезная информация также имеется на сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn34/

Жанна, Получение налогового вычета при покупке недвижимости никак не обусловлено ее последующим отчуждением.

Вычет предоставляется при наличии у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, и при предоставлении им всех необходимых документов, налоговой декларации и заявления в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика.  

Алена, Вы имеете право оформить налоговый вычет с супругом, каждый на свою долю затрат. Так как по закону налоговый вычет за других получить нельзя. В России существует индивидуальная модель налогообложения. А это значит, что обязанность платить налоги и право на налоговые льготы предоставляются конкретному лицу.

А теперь определимся, из чего может складываться имущественный вычет, какие расходы можно включить в указанный лимит. В состав имущественного вычета могут входить непосредственные затраты на приобретение жилья. Говориться о той сумме, которая прописана в договоре (к примеру, долевого строительства или купли- продажи). Расходы, связанные с дополнительными отделочными работами, в случае покупки недостроенного жилья, а так же ипотечный кредит, который использовался для покупки данной квартиры.

Все эти Ваши расходы суммируются, и в результате получается сумма налогового вычета, с которой возможен возврат 13%. Но при этом Вам необходимо учесть, что ее максимум ограничен 2 млн. руб. на человека, так как Вы приобрели жилье после 2014 года.

Александр Николаевич, Вы находитесь в группе взявших ипотечный кредит до 1 января 2014 года.

В этом случае имущественный вычет по процентам по ипотеке, оформленной до конца 2013 года, должен быть предоставлен в полном объёме выплаченных процентов. Такое правило действует даже в том случае, когда кредит получен до 1 января 2014 года, а право собственности на недвижимость оформлено позже этой даты.

Продолжение - в следующем сообщении.

Анатолий Ставский, Как- то всё у юристов витиевато. Я понял то, что имею право требовать. На что в таком случае ссылаться. Или не прав?

Александр Николаевич , Вы можете и имеете право требовать.

Прошу немного подождать с окончанием ответа (задержка по техническим причинам)...

Александр Николаевич, Налоговый вычет с процентов по ипотеке подчиняется тем же правилам, что и основной налоговый вычет по ипотеке, в частности:
- наличие легального дохода;
- отсутствие в сделке взаимозависимых граждан;
- отсутствие инвестиционных средств.  

Для получения возмещения налога с процентов, которые уплачены за кредит, необходимо соблюдать следующие условия:
- кредит должен быть целевым, для приобретения либо строительства жилья (должно быть указано в кредитном договоре;
- приобретение либо покупка жилья производятся на территории РФ (при этом, расходы на недвижимость за рубежом не компенсируются;
- сумма целевого кредита должна быть использована именно на указанные в кредитном договоре цели (при этом, если выявится расходование кредитных средств на цели, которые не связаны с приобретением либо постройкой жилья на территории РФ, возмещение выплачено не будет.

Следует помнить, что налоговый вычет по процентам различается и по срокам приобретения жилья:
1. На объекты, которые приобретены до 1 января 2014 года;
2. На объекты, которые приобретены после 1 января 2014 года.

Прошу принять к сведению, что первой (Вашей) группе основной налоговый вычет и вычет на уплаченные проценты предоставляется по одному и тому же объекту. Перенос суммы возмещения на другие квартиры либо дома не разрешён.

Если бы Вы взяли ипотечный кредит после 1 января 2014 года, то могли бы получить налоговый вычет по процентам, даже если уже использовали стандартный налоговый вычет по другому объекту.

Готов ответить на дополнительные и уточняющие вопросы.

Татьяна, Вы хотите отказаться от налогового вычета в пользу мужа. Если бы квартиру приобретал Ваш муж, тогда другое дело. А так как квартиру приобрели Вы, это Ваши расходы, Вы являетесь собственником данной квартиры и только Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом. Дело в том, что по закону налоговый вычет за других получить нельзя. В России существует индивидуальная модель налогообложения. А это значит, что обязанность платить налоги и право на налоговые льготы предоставляются конкретному лицу.

Игорь, Может.

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
- погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218- ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360- ФЗ):- в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;- имеются акт о передаче вам жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

В дальнейшем Вы вправе распоряжаться купленной квартирой по своему усмотрению.

Ирина, Законодательство не содержит оговорок о сроке, в течение которого вы можете использовать свое право на получение имущественного вычета в связи с приобретением недвижимости.

По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Применительно к имущественному вычету налоговые органы толкуют данную норму следующим образом. Вы можете воспользоваться вычетом по тем доходам, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета. Так, например, если в 2011 г. вы приобрели квартиру, а за вычетом решили обратиться только в 2018 г., то можете требовать возврата налога, уплаченного в 2015 г., 2016 г. и 2017 г.
А затем в 2019 г. за 2018 г. и т. д. до полного использования имущественного налогового вычета.
При этом вычет будет предоставлен по тем правилам, которые действовали в год покупки квартиры.
В вашем случае - в размере покупной стоимости квартиры, но не более 2 млн. руб.
Если квартира стоила менее 2 млн руб., то и  вычет предоставляется в такой же сумме.  

Анастасия, Вы имеете право на налоговый вычет (возврат НДФЛ) за расходы на покупку квартиры и вычет по ипотечным процентам они оба входят в имущественный вычет (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но Вы должны понимать, что вычет это возврат удержанного 13% НДФЛ с зарплаты или доходов. Следовательно, сколько с Вас удержали за год НДФЛ с зарплаты или с дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году.

Деньги возвращают один раз в год, перенося остаток вычета на следующий год. И так может быть в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму. У Вас квартира куплена в 2017 году, Вам необходимо сдать декларацию 3- НДФЛ до 30 марта 2018 года и часть вычета за 2017 год вернут в 2018 году, т. е. в следующий год после покупки. И так каждый год, пока не выплатят всю сумму.

Игорь, Вы имеете право на налоговый вычет (возврат НДФЛ) за расходы на покупку квартиры и вычет по ипотечным процентам они оба входят в имущественный вычет (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, который является одним из видов государственной субсидии. К заявлению на возврат налога при покупке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3- НДФЛ. В самой декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.

В налоговой правы, когда сказали Вам, чтобы сумму мат. капитала, Вы убрали из декларации.

Ольга, Имущественный налоговый вычет для Покупателя квартиры означает, что при уплате 13%- налога с любых своих (сторонних) доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ (например, с зарплаты), гражданин может уменьшить свою налогооблагаемую базу (например, равную размеру зарплаты за несколько лет) на сумму фактически понесенных расходов, потраченных им на покупку квартиры (пп. 3, п. 1, ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер такого вычета – 2 млн. руб. (пп. 1, п. 3, ст. 220 НК РФ).

Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если окажется, что квартиру он купил у своего ближайшего родственника.

В соответствии со статьей 14 Семейного кодекса РФ близкими являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии.

Это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Поэтому Ваша свекровь не является Вам ближайшей родственницей, и Вы имеете право воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости.

Андрей Струнин, Акт приема- передачи, является неотьемлемой частью договора купли- продажи недвижимого имущества.

Акт может быть составлен и не в день подписания договора, а в день фактической передачи имущества после осуществления полной выплаты денежных средств.

При назначении налогового вычета необходим документ, позволяющий увидеть отсутсивие претензий у сторон по полному расчету и качеству  фактически переданного имущества.

Елена, По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%. Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п. 2 ст. 217 НК РФ), пенсионеры,  имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД- 4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455,  от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330- ФЗ от 1 ноября 2011 года.
вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2018 году он может вернуть налог за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы).
Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Ольга , Ольга, в своем вопросе я написала, что являясь пенсионером, я платила налоги, поэтому имею право на вычет в любом случае. Вопрос лежит в несколько другой плоскости. Вы написали, что в определнных условиях можно перенести вычет на прошлые годы. Именно этот вопрос меня интересует больше всего, т. к. сумма уплаченных налогов была больше. Что это за условия? Можно подробнее?

Елена, Песионерам, получающим доход, облагаемый налогом НДФЛ,   можно подавать заявления на перенос остатка вычета, например на 2017, 2016 и 2015 годы, если в 2018 году они приобрели или построили любое жилье (долю). То есть, за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный налоговый вычет.  

Ольга , В моем случае, за какой период я могу оформить перенос ? Кв. куплена в 2012г.

Ольга , 2011, 2010, 2009? Правильно?

Елена, Если вы купили квартиру в 2012 , но узнали о вычете и подали документы на него только в 2018, то в этом же 2018 году вернут в качестве вычета уплаченные НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 года. Перенести на ранние годы нет возможности по закону.  

Елена, При предоставлении физлицу имущественного вычета действует следующее правило: если доходов одного года не хватило для использования вычета в полном объеме, остаток вычета переносится на будущие периоды.

Ольга , О вычетах знают все, но не все спешат их оформлять. Все равно я не поняла, почему у меня утрачено право переноса. И почему только за 3 года? Разве не за 4? Письмо Минфина №03-04-05 от 12.02.2015.

Ольга , Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры осуществляется за три прошедших периода, которые были до появления права вернуть средства (письмо Минфина России от 12 февраля 2015 г. №03-04-05/6179). Простите, я не юрист, как понимать вышеизложенное?

Елена,  за пенсионерами (как работающими, так и нетрудоустроенными) сохраняется право на перенос вычета на 4 года, которые предшествуют дате приобретения налоговых обязательств. На основании данного права, работающие пенсионеры, сумма перечисленного НДФЛ которых меньше размера налоговой компенсации, могут учесть доходы (и уплаченный с дохода налог) за предшествующие 4 года и вернуть таким образом всю сумму налоговой компенсации.

Ольга , Вот этот момент я и хочу уточнить. Что имеется ввиду под датой приобретения налоговых обязательста? Дата покупки?

Сергей , При оплате жилья средствами НИС своих денег военнослужащий не тратит. Все расходы по покупке жилья и оплате кредита несет государство. Гражданин дополнительных расходов не несет. В таком случае и вернуть их ему не удастся. Как можно вернуть то, чего не давал? Поэтому права на получение выплаченного ранее 13% налога у него не будет.
Так как вы уволились, то уже вкладываете свои средства, соответственно налоговый вычет вы имеете право сделать на  оставшуюся часть для погашения, которая осталась после увольнения.  

Наталья, Согласно ч. 5, ст. 220 НК РФ , имущественные налоговые вычеты не предоставляются, если сделка купли- продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
 
В соответствии со ст. 105.1 НК РФ , взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители(в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
.
Таким образом, право на предоставление налогового вычета в случае приобретения дочерью квартиры
своей матери, у покупателя не возникает.   

Жанна, Да оба собственника подают декларацию 3НДФЛ. Первый тот, который не мог присутствовать распечатывает квитанцию на основании, которой была произведена оплата ½ доли и прикладывает ее вместе с копией договора купли- продажи и копиями своих паспорта и кода. Налоговый вычет Вы получите в размере Ваших затрат, но не более 2 000 000 рублей, т. е. возмещение налога не более 260 000 руб.

Юлия , Право на налоговый вычет можно реализовать двумя способами:

Путем получения денежной суммы уплаченного налога на доходы за прошлый налоговый период. В этом случае, если скажем, сумма налогового вычета составляет 1 000 000 рублей, ежегодно выплачивается сумма равная сумме уплаченного налога, пока не достигнет 130 000 рублей (13% от 1 000 000).

Путем уменьшения суммы облагаемых налогом доходов (налогооблагаемой базы) на сумму понесенных расходов. В этом случае, налог на доходы не удерживается, пока сумма налога не достигнет 130 000 рублей (13% от 1 000 000).

Анна, Вы не можете получить вычет за покупку квартиры, так как уже использовали такое право до 2014 года, но Вы имеете право оформить ипотечный вычет по ипотечным процентам. А вычет на детей может на себя оформить отец детей. П. 6 ст. 220 НК РФ позволяет родителям оформить налоговый вычет за ребенка. А отец Ваших детей не перестает быть родителем от того, что Вы развелись. В налоговую ему необходимо будет предоставить вместе с декларацией 3НДФЛ документы, подтверждающие его родство с детьми, т. е. е свидетельство о рождении детей.

Анна, Спасибо за ответ, но все- же Право на получение имущественных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, являющиеся родителями и осуществляющие приобретение на территории Российской Федерации жилья за счет собственных средств. Т. к. я единственный заемщик то средств мужа нет. Разве налоговая не откажет мужу в вычете?

Анна, Ваш муж может оформить налоговый вычет, если он имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13% . К декларации 3НДФЛ он предоставит договор о приобретении квартиры, где указаны доли детей, свидетельство о рождении детей, свидетельство о разводе и договор целевой передачи Вам денежных средств на приобретение этой квартиры для детей в этом случае Вам не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Роман, Смотря как составлен договор.

В случае, если предметом договора являлась бы продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли- продажи, то имущественный налоговый вычет предоставлялся бы каждому из совладельцев в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей

Алевтина Тимуршина, Да, суммы были указаны строго и доли, но все сделано в одном договоре. На сайте налоговой строго написано именно отдельный договор, этим они и руководствуются... Суд может учесть, что мы не были проинформированны в тонкостях оформления договора нотариусом или чем можно аргументировать сделать исключение?

Роман, Да Вы правы. В 2017 г. Минфин в своем Письме четко указывает, что сособственники имеют право на вычет до 1000000 руб. каждый, если в договоре указано, что каждый из них продает свою долю.

ФНС же указывает в своих письмах, что обязанность консультировать налогоплательщиков лежит на Минфине, при этом в том же 2017 г. в Письме указывает, что у сособственников возникает право на вычет до 1000000 только при наличии отдельных договоров.

И в том же письме требует неукоснительного соблюдения данных рекомендаций всеми Налоговыми РФ.

Исследуя все эти письма и судебную практику, я пришла к выводу, что суд не будет учитывать ваши аргументы, что вы не знали. Суд встанет на сторону Налоговой.

Единственным выходом в этой ситуации, я вижу - отмену сделки.

Список причин по которым можно расторгнуть договор после его государственной регистрации - открытый.

Причиной может быть и то, что сособственники при заключении единого договора купли- продажи квартиры не могли знать, что не смогут  получить вычет до 1000000 руб каждый и вынуждены уплатить налог, на который они не рассчитывали.  

Расторгнуть договор можно по суду   в соответствии со ст. 451 ГК РФ, которая предусматривает, что это возможно при сильном изменении обстоятельств. Если вторая сторона не возражает, у суда нет оснований для отказа
Расторгнуть договор можно также и по обоюдному согласию без суда. Если первоначальный договор Вы заверяли у нотариуса, то соглашение о расторжении вы должны заверить у того же нотариуса.

Далее расторжение регистрируется и можно вновь  заключить договоры на каждого собственника в отдельности.

Елена, Лимит вычета по ипотечным процентам — 3 млн рублей. Если рефинансируете такой кредит, ограничение суммы тоже будет. То есть максимальная сумма НДФЛ, которую получится вернуть из бюджета при покупке квартиры с 2014 года,  — 390 тысяч рублей: 3 000 000 рублей × 13%. Допустим, в 2018 году вы взяли ипотеку, общая сумма процентных платежей по которой — 3 250 000 рублей. Но к вычету можно заявить только 3 млн рублей, а сумма НДФЛ к возврату после уплаты всех процентов составит 390 тысяч рублей. Вычет не может быть больше налогооблагаемых доходов.  Чтобы получить возврат налога с процентов по ипотеке, должны быть доходы, облагаемые НДФЛ. При этом, если возврат НДФЛ с процентов по ипотеке окажется больше налогов, уплаченных за прошлый год, неиспользованный остаток переносится на следующие годы.

Евгения, Доброго времени, Евгения!

Предоставление имущественного вычета, т. е. размера снижения налогооблагаемой базы по НДФЛ для его расчёта, регулируется ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Право на получение вычета в размере процентов, оплаченных по кредитным договорам, в т. ч. на приобретение квартиры, предусмотрено пп. 4 п. 1 этой статьи в размере 3000000 руб. (п. 4 статьи).

При этом данный вычет не предоставляется, если квартира приобреталась:

- на средства материнского капитала;
- за счёт средств работодателя;
- на бюджетные средства.

Это установлено п. 5 этой же статьи НК РФ.

Налоговым кодексом РФ установлено, что данный вычет применяется только в отношении одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 статьи).

Налогоплательщик вправе в первый год использования вычета обратиться к работодателю в силу п. 8 этой же статьи НК РФ по установленной форме и приложением соответствующих документов. На основании п. 7 этой же статьи НК РФ в последующие годы получение вычета обусловлено подачей налоговой декларации.

Право на использование вычета, если он не полностью учтён в текущем году, в последующие годы предусмотрено п. 9 этой же статьи НК РФ.

Право на использование как вычета на приобретение недвижимости (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), так и по процентам кредитных договоров на её приобретение, следует из пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Согласно данной статье эти вычеты являются разными видами вычетов по отношению друг к другу, при этом НК РФ не предусматривает их взаимозачёт.