Как правильно списать затраты в книге доходов и расходов при покупке ОС?

Здравствуйте, Валентина

Признания затрат на приобретение ОС в налоговом учете должны выполняться три условия: ОС приобретено, оплачено, введено в эксплуатацию.

Учитываете стоимость ОС в расходах в течение налогового периода, т. е. года, равными долями по отчетным периодам, в последнее число каждого квартала. При этом учет расходов начинается с того отчетного периода, в котором было выполнено последнее из двух условий: оплата основного средства или ввод его в эксплуатацию.

В январе или в марте 2018 года Вы приобрели станок за 1 175 000 руб. оплатили всю сумму, ввели в эксплуатацию. На протяжении 2018 года равными частями в последний день каждого из 4 кварталов Вы ставите по 293 750 руб. себе на расходы, т. е. по ¼ части от стоимости Вашего станка.

Затраты на приобретение ОС учитываются только в расходах с перечнем расходов Вы можете ознакомиться в си. 346.16. НК РФ. А так же с перечнем доходов Вы можете ознакомиться в ст. 346.15. НК РФ.

В принципе у Вас должны быть доходы превышающие сумму покупки станка иначе, как Вы могли оплатить его приобретение.

Но возможно налоговая не принимает в расчет налоговой базы расходы на приобретение станка, к сожалению, такое случается, если налоговая инспекция сочтет, что контрагент, предоставивший вам документы по сделке, является недобросовестным. В Вашем случае, частное лицо у которого Вы приобрели станок, не подало декларацию в налоговую о полученных доходах.