Уточненный баланс
Дискуссия — Бухгалтерская отчетность
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как мне лучше поступить в такой ситуации:
27.12.2019 у нас был выплачен внеплановый аванс к новому году - 100 000 (сто тысяч рублей)
В банковской выписке эта сумма отражена как "прочее списание" и отнесена на счет 26 (как расходы непринимаемые к расходам УСН). На сумму налога по УСН это не повлияло, так как за 2019 год мы вышли на минимальный налог, он начисляется как 1% от доходов, и расходы не участвуют в его расчете.
В отчете о финансовых результатах эта сумма учтена в составе управленческих расходов (строка 2220 "Управленческие расходы", общая сумма которых составила 19 999 тыс. руб.) как "прочие расходы". Перенесение этизх затрат из "прочих расходов" в заработную плату влияния на показатель "Управленческие расходы" не окажет.
Изменения можно отнести к сумме строки 1520 в пассиве баланса - в сданной отчетности по этой строке за 2019 год стоит сумма 3 255 тыс. руб., в том числе сальдо по счету 70 на конец отчетного периода 410 тыс. руб. Соответственно, эта сумма станет меньше.
Вопроса два:
1) Исправлять ли ошибку этим годом, или прошлым, 2019?
Потому как конечно в выписке надо было вместо "прочего списания" указать "выплата зарплаты по ведомостям", и указать ведомость.
Если править ошибку в этом году, то это наверное нужно будет как-то сделать через ручные операции, "вернув" эту сумму с 26 счета.
2)если ошибку править прошлым, 2019, годом - надо ли подавать уточненный баланс?
Можете посоветовать, как правильнее и лучше поступить в такой ситуации?
Дата: 17.06.2020 17:43
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Мария
Править лучше в 2019 году, уточненный баланс нужно будет сдать, так как при сдаче баланса за 2020 год Вы будете переносить показатели на начало года, т. е. с баланса 2019г.
Но так как Ваша организация на УСН и имеет право применять упрощенную систему ведения бухгалтерского учета и отчетность Вашей организации не подлежит обязательному аудиту (п. п. 4 и 5 ст. 6 ФЗ от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»)
То Вы имеете право исправлять выявленные ошибки в регистрах бухгалтерского учета в том периоде в котором ошибка обнаружена. И последствия исправления данной ошибки будут отражены в отчетности за текущий год. Если возникнет Прибыль (убыток) в результате исправления выявленной ошибки, то Вы отразите в составе прочих доходов (расходов) текущего отчетно периода (п. 14 ПБУ 22/2010)
Ольга Шарова, Большое спасибо.
Наша организация - местная телекомпания, и на нас налагается ответственность за проведение аудита.
Если править эту ошибку в 2020 году, то какими проводками?
Или же всё же правильнее поправить всё в 2019 году, в выписке, и подать уточненную отчетность? За 2019 год мы сдавали полную, а не упрощенную бухгалтерскую отчетность, так как в 2020 году у нас запланирована аудиторская проверка.
Мария, Если на Вас налагается ответственность за проведение аудита, то тогда исправлять только в 2019 году и сдавать уточненный баланс.