Первичные документы и КУДиР
Я ИП на УСН 6% "Доходы". Сфера деятельности: аренда собственного недвижимого имущества. Заключен договор аренды с арендатором (ИП), согласно которому он ежемесячно оплачивает аренду путем перевода денежных средств на мой расчетный счет (без выставления счетов, подписания актов и тд.), а также компенсирует расходы за электроэнергию (отдельным платежом) на основании выставленного мною счета. (Арендатор в настоящий момент оплачивает счета с банковской карты физического лица, хотя и является ИП).
Что является первичным документом бухгалтерской отчетности в первом (арендная плата по дог. аренды) и втором (компенсация расходов за электроэнергия) случае. Как правильно записать операции в КУДиР?
Дата: 22.01.2020 14:00
7
Содержание
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Я ИП на УСН 6% "Доходы". Сфера деятельности: аренда собственного недвижимого имущества. Заключен договор аренды с арендатором (ИП), согласно которому он ежемесячно оплачивает аренду путем перевода денежных средств на мой расчетный счет (без выставления счетов, подписания актов и тд.), а также компенсирует расходы за электроэнергию (отдельным платежом) на основании выставленного мною счета. Арендатор в настоящий момент оплачивает (и настаивает на этом) счета с банковской карты физического лица, хотя и является ИП, т. е. не использует платежные поручения (арендатором в дальнейшем может быть и физлицо).
Что является первичным документом бухгалтерской отчетности в первом (арендная плата по дог. аренды) и втором (компенсация расходов за электроэнергия) случае. Как правильно записать операции в КУДиР (в особенности колонка N2 "дата и номер первичного документа")?
Дмитрий, Документом «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам» Оплата платежной картой, номер и дата платежа будут в выписке банка, на его основании делаете запись в КУДиР , порядок признания доходов отражен в СТ. 346.17 НК РФ, расчеты не ограничены денежной формой, имеют место расчет вексем и получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Ольга Овсянникова, Выписка банка является первичным документом? Что указывать как номер и тип документа? (Например, платежное поручение обозначается как "п/п"), а что будет в данном случае?
Дмитрий, В кудир у вас в 1 столбце указывается номер по порядку, во втором - дата и номер первичного документа. Они берутся из выписки банка в графах "входящий номер" и "входящая дата". Тип документа не указывается.
Ольга Овсянникова, Спасибо! Что мне нужно сохранять как первичные документы в бумажной форме в случае проверки налоговой или достаточно выписки банка в электронной форме, заверенной ЭЦП банка?
Дмитрий, Достаточно выписки банка и КУДиР.
В КУДиР вам нужно отразить только фактически поступившие за отчетный период денежные средства за аренду на основании выписки банка.
Первичные документы это акты об оказании услуг аренды на ИП ( если с ним заключен договор)
Что касается перевыставления счетов за электроэнергию, если вы выступаете как агент и можете это подтвердить, то включать в облагаемую налоговую базу эти денежные средства не нужно.
Вы должны перевыставить счет фактуру поставщика электроэнергии арендатору в части потребленной им энергии. В этой счет фактуре будет указаны и ваши реквизиты и реквизиты поставщика.