Учет у туроператора
Консультация
Добрый день!
Мы - туроператор в сфере выездного туризма (УСН доходы минус расходы). Заключены агентские договоры на реализацию турпродукта с клиентами (агентами) , купли- продажи - с физ лицами.
По поставщикам картина следующая: часть договоров - агентские, то есть где мы выступаем по какому- то виду услуг агентами, например, по проживанию, а часть - купли- продажи - например, визы. Вопрос заключается в следующем: Как рассчитывается минимальный налог на УСН:
1 вар со всей стоимости тур продукта, поступившего к нам на счет + агентское вознаграждение агента
2 вар со всей стоимости тур продукта, поступившего к нам на счет +агентское вознаграждение агента - суммы, перечисленные принципалам (по агентским договорам) + вознаграждение от принципала.
Вопрос для нас жизненно важный, тк если вариант 1, то мы слетаем с УСН, если вариант 2 - остаемся на УСН.
Заранее большое спасибо за помощь!
С уважением, Наталия.
Дата: 28.11.2017 02:10
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Наталия
Уточните, пожалуйста, вы - туроператор в сфере выездного туризма: юридическое или физическое лицо?
Анатолий Ставский, Анатолий Иванович, мы - туроператор, как указано в запросе. Соответственно юр лицо.
Наталия, Это меня и смутило... ведь оплату Вы произвели за консультацию физического, а не юридического лица...
Анатолий Ставский, Вряд ли.
Наталия, Вам ответ готовится с учётом полученного от Вас уточнения.
Анатолий Ставский, Спасибо, ждем.
Наталия, Вам спасибо за терпение.
Начну ответ с того, что действующим законодательством предусмотрено взимание минимального налога, совокупная сумма которого не может оказаться ниже 1% доходов фирмы (см. ст. 346.18 НК РФ).
При расчёте стандартного налога УСН доходы минус расходы следует определить, сколько составят 15% от разности между притоками и оттоками денежных средств.
При минимальном налоге расчёт осуществляется другим образом, где результат должен оказаться не менее 1 % от совокупных доходов.
Продолжение ответа - в следующем сообщении.
Анатолий Ставский, Это понятно. Вопрос в том, будет ли включаться в расчет доходов агентские договоры с принципалами - иностранными поставщиками услуг.
Наталия, Ваш дополнительный вопрос получен и рассмотрен.
Пока готовится ответ на поставленный Вами дополнительный вопрос - ознакомьтесь с ответом, отправленным на указанный Вами адрес электронной почты, ввиду большого объёма и сложности текста.
Наталия, для более точного ответа на поставленные Вами вопросы необходимо ознакомиться с содержанием заключённых агентских договоров на реализацию турпродукта с клиентами (агентами), а также договоров купли - продажи с физ. лицами, копии которых Вы можете отправить на адрес нашей электронной почты: doc@consjurist.ru (c указанием ссылки на данный вопрос и с пометкой «тариф: Работа с документами»).
После изучения полученного материала Вам будет направлена подробная инструкция по дальнейшим действиям и дан развёрнутый, квалифицированный ответ.
Дело в том, что если в Договоре указано, что туроператор получает агентское вознаграждение от агента, то налог считается от вознаграждения агента. А если этого в Договоре нет, то налог следует считать со всей суммы Договора.
Ваш уточняющий вопрос (цитирую): "Анатолий, нас вопрос звучал достаточно конкретно, вариант 1 или 2 верный. Мы бы хотели получить ответ на поставленный вопрос, тк общая информация из нк рф нам известна и не дает ответа на вопрос."
Ответ:
- Считаю верным вариант "2": все доходы минус расходы и облагаем налогом 15%
Анатолий Ставский, Спасибо. И желатнльо применительно к своему ответу привести ссылку или практику
Наталия, Вы просите (цитирую Вас): "И желатнльо применительно к своему ответу привести ссылку или практику"
Прошу уточнить: конкретно к какому из моих ответов желательно привести ссылку и конкретно какую практику (судебную, налоговую, профессиональную, жизненую...) ?
Анатолий Ставский, Считаю верным вариант "2": все доходы минус расходы и облагаем налогом 15%
Наталия, Вам отправлены ссылки, некоторая информация из которых была использована при подготовке ответов на поставленные Вами вопросы.
Смотрите два письма, отправленные на указанный Вами адрес электронной почты.