Налогообложение за пользование торговым знаком
Консультация
Добрый день.
Один ИП получается оплату от нескольких ООО ежемесячно за пользование, к примеру, сайтом.
У него налогообложение доходы минус расходы.
Он переводит другому ИП(6%) плату за пользование торговым знаком.
Вопрос:
1. Можно ли внести платеж за пользование торговым знаком в расходы первому ИП?
2. Второй ИП с этого платежа платит только налог 6% или еще НДС?
3. Может ли налоговая признать данную схему уходом от налога?
Дата: 24.11.2017 20:05
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Иван
1. Можно ли внести платеж за пользование торговым знаком в расходы первому ИП?
Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, могут уменьшить налоговую базу на затраты, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. А конкретно ответ на Ваш вопрос изложен в п. 20 расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.
2. Второй ИП с этого платежа платит только налог 6% или еще НДС?
ИП на УСН, не является плательщиком НДС.
3. Может ли налоговая признать данную схему уходом от налога?
Это будет зависеть от того какую сумму Вы перечисляете.
У Вас должна быть экономическая обоснованность этих Ваших расходов за пользование торговым знаком.
Чтобы у налоговиков не было оснований признать данную схему уходом от налогов. Вам необходимо подкрепить свои расходы анализом, определения рыночной стоимости товарного знака, для этого Вам необходимо рассчитать, сколько идентичного товара можно продать с этой маркой и без нее, определяют дисконт, найти чистую стоимость товарного знака, а именно выделить ту долю денежных средств, которая генерируется этим товарным знаком.
Ольга , Спасибо за ответ.
По последнему пункту.
Если сумма перечисления за торговый знак равна половине приходящей суммы первому ИП и равна к примеру 1 млн. р. Без этого знака первый ИП не сможет работать в полной мере.
Иван, Из п. 1 ст. 252 НК РФ один ИП, как налогоплательщик налоги минус расходы, чтобы уменьшить свою налогооблагаемую прибыль, уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. При этом расходами будут признаны обоснованные и документально подтвержденные затраты.
А под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Данная норма соответствует положениям п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 N 129- ФЗ "О бухгалтерском учете", в силу этого закона все хозяйственные операции, проводимые ИП, должны оформляться оправдательными документами, служащими первичными учетными документами и ложащимися в основу бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций налогоплательщика.
Исходя из этого, расходами признаются любые затраты при условии, что они возникли при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, обоснованы и документально подтверждены. В ст. 270 НК РФ приведен перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Поэтому первый ИП получает от второго ИП документ, на основании которого оплачивает за товарный знак. И потом после такого приобретения наблюдает за своими доходами. Если они возросли, как Вы пишите в два раза, то эти затраты обоснованы и выгодны, так как они увеличивают доход первого ИП.
А вот второй ИП должен сам рассчитать и обосновать стоимость продаваемой продукции.
Существует три метода, применяемые для оценки стоимости товарных знаков это доходный (определение денежных потоков, создаваемых за счет ТЗ), затратный (определение требуемых вложений для создания идентичного объекта) и сравнительный (использование объектов- аналогов).
На основании какого из них второй ИП произведет этот расчет ему виднее.