3-НДФЛ при сдаче собственности в аренду
Консультация
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в следующей ситуации. Ситуация, ИП сдает в аренду нежилые здания и сооружения под производственные цели. У него режим налогообложения УСН - доходы, с выручки полученной от данной аренды он оплачивает налог. Однако есть одна загвоздка, собственником данных объектов недвижимости данный предприниматель является лишь на 50%, остальные 50% принадлежат его жене. Недавно с налоговой пришло уведомление на имя жены предпринимателя о том, чтобы она сдала декларацию 3-НДФЛ и уплатила налоги с полученной прибыли. Она не является предпринимателем, данный налог ее муж оплачивает в рамках вышеуказанной аренды, так как подписан двойственный договор аренды, в котором и муж и жена указаны как арендодатели. Вопрос как быть в данной ситуации?
Дата: 28.02.2020 10:03
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Дмитрий
Имущество, принадлежащее индивидуальному предпринимателю и иным лицам на праве долевой собственности, может быть сдано в аренду: — ИП совместно с другими собственниками (арендодателями выступают все собственники); — только ИП при наличии согласия других собственников (арендодателем является только ИП). При этом ИП может передать в аренду имущество в размере своей доли либо все имущество по договоренности с другими собственниками.
Согласно п. 1 ст. 247 ГК РФ Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляются по соглашению всех ее участников, а при недостижении согласия — в порядке, устанавливаемом судом.
Договор достаточно заключить одному собственнику помещения. Обязательно нужно взять письменное согласие других собственников на сдачу в аренду помещений. Налог соответственно платит арендодатель, заключивший договор (договоры). В вашем случае заключен договор на всю площадь с арендатором и далее делится с собственниками.
В случае распределения дохода от аренды между собственниками, в соответствии со ст. 248 ГК РФ в соглашении о сдачи помещений в аренду установите размер дохода (в процентном отношении) каждого собственника. В этом случае арендатор-ИП/юридическое лицо удержит и перечислит НДФЛ с арендной платы каждого собственника-физического лица, собственник-ИП платит налог самостоятельно. Если размер дохода от аренды каждого собственника не будет предусмотрен соглашением, то арендатор не сможет удержать НДФЛ и собственник-физическое лицо само должно подать декларацию и уплатить налог в силу ст. ст. 228 и 229 НК РФ.
Ольга Овсянникова, Скажите, пожалуйста, если арендодатель будет платить НДФЛ за физ. лицо, то физ лицу не нужно будет сдавать 3-НДФЛ?
Дмитрий, Да, арендодатель будет сам удерживать, уплачивать и сам подавать форму (6ндфл и 2ндфл)
Я считаю, вам нужно было просто взять согласие второго собственника о том, что она не против сдачи в аренду. А договор заключить только с ИП.
Ольга Овсянникова, А что в таком случае изменилось бы? За физ. лицо не нужно было бы платить НДФЛ?
Дмитрий, Она бы не получала доход, соответственно не было бы ндфл
Ольга Овсянникова, Ок. Понятно. Спасибо! Мы тогда перепишем договор аренды. Остается тогда один вопрос, что нам ответить на письмо из ИФНС? И вообще кто должен отвечать? Тот кому письмо адресовано то есть физ. лицу или может на него ответить и ИП?
Зависит от того, что указано в разделе договора аренды Расчеты.
Если доли дохода не определены, необходимо руководствоваться ст. 248 ГК РФ: Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в долевой собственности, поступают в состав общего имущества и распределяются между участниками долевой собственности соразмерно их долям, если иное не предусмотрено соглашением между ними.
То есть супруге ИП принадлежит 50 % дохода, если договором не предусмотрено иное.
Моментом получения дохода арендодателем физическим лицом является момент получения им денег. Деньги физ. лицом получены не были. Обязанность по уплате НДФЛ не возникла. НДФЛ может перечислить ИП как агент, или арендатор - юр. лицо, перечисляя денежные средства за аренду напрямую физ. лицу.
Екатерина , А можно ли составить такой договор, чтобы супруга не платила НДФЛ и не сдавала отчетность 3-НДФЛ?
Дмитрий, Наши юристы могут помочь Вам составить такой договор за отдельную плату, если Вы согласны
Екатерина , Какова стоимость данного договора?
Дмитрий, 4800
Екатерина , А как это организовать?
Дмитрий, Оставьте контакт: вотсап или свою электронную почту. Мы с Вами свяжемся