Налог на доходы для нерезидентов РФ

Людмила, На основании положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом положения этого пункта не содержат указания на начальные или конечные даты для отсчета 12-ти месячного периода, в пределах которого учитывается количество дней пребывания налогоплательщика в Российской Федерации.

Из положений международных договоров Российской Федерации об избежание двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России.

Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации.

При этом распределение налоговых прав договаривающихся государств (Российской Федерации и страны, в которой осуществляется трудовая деятельность) в отношении доходов от работы производится на основании положений специальных статей упомянутых выше договоров, аналогичных содержащимся в статье 14 Типового соглашения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24.02.2010 № 84.

Положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России Кодекс не содержит.

НДФЛ нерезиденты в 2017-2018 годах должны платить, как и прежде, по ставке 30%. Такой размер налогообложения предусмотрен п. 3 ст. 224 НК РФ. Но существует ряд исключений для отдельных налогоплательщиков из данного правила.

Налоговая ставка будет равна 13%, если, например, доходы получены от трудовой деятельности в РФ иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года).

На нерезидентов так же распространяется тот же принцип, что на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ (письмо Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226).

Если физическое лицо, которое не признается налоговым резидентом в России, получает доходы от выполнения трудовых обязанностей на территории иностранного государства, то указанные доходы не являются объектом обложения НДФЛ в России. Данное разъяснение дал Минфин России в письме от 14 июня 2017 г. №03-04-05/37007.

Специалисты ведомства напомнили, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ, как от источников в России, так и от источников за ее пределами, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - только от источников в Российской Федерации (статья 209 НК РФ). При этом согласно статье 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно с пунктом 2 статьи 223 Налогового Кодекса Российской Федерации вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей считается полученным работником, в том числе физлицом нерезидентом, в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день. На эту дату налоговый агент рассчитывает число дней пребывания нерезидента в РФ. Расчет налога в случае нарушения правила 183 дней осуществляется отдельно по каждой выплате без использования стандартного налогового вычета по ставке 30%.

Если время нахождения физлица на территории РФ в 183 дня подтверждено, то работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по налоговой ставке 13% учитывая удержанный налог в прошедшие месяцы по ставке 30%.

После завершения налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ производит ФНС, когда будут поданы декларация 3- НДФЛ и документы, которые подтверждают статус налогового резидента, в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.

Людмила, Людмила,   так как для установления налогового статуса человека принимается не календарный год с 1 января по 31 декабря, то этот период может начаться в одном налоговом периоде, а продолжиться в другом.

В течение календарного года работодатель должен контролировать налоговый статус работников: при выплате зарплаты – на каждую дату начисления - в последний день календарного месяца, который по этому виду доходов считается моментом получения, на день выплаты доходов – по другим их видам, например, по отпускным.

Так как налоговый статус работника в течение налогового периода может изменяться, его (статус) следует определять на каждую дату выплаты дохода, поскольку от этого зависит ставка НДФЛ. Если статус иностранного работника изменился с резидента на нерезидента, в середине года пересчитывать налог, удержанный с начала года по ставке 13%, не нужно. Окончательный налоговый статус сотрудника в зависимости от времени его нахождения в РФ определяется по итогам налогового периода, тогда и следует пересчитать удержанный с начала года налог.

Юлия Петрова, Здравствуйте, Юлия Юрьевна. Я правильно поняла? Если я не имела регистрации по месту жительства в период с 01 августа 2017 года по 20 апреля 2018 и не проживала в России весь этот период, то в этот период я не являюсь резидентом РФ? Должна ли организация платить за меня страховые взносы, если я работаю удаленно. Я сталкивалась с информацией, что страховые взносы с зарплаты нерезидента не выплачиваются. Дело в том, что в стране моего постоянного проживания я тоже должна платить отчисления от заработной платы на социальные нужды (медицина, пенсия и т. д.), полученной за рубежом (то есть из России). Именно в стране проживания я пользуюсь услугами врачей.
Если я правильно поняла, будучи нерезидентом, я должна уплатить НДФЛ 30%. В статье 232 Налогового Кодекса сказано: "6. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговый агент - источник выплаты дохода при выплате такого дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями настоящего Кодекса) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина."
В связи с этим, какой документ я должна предъявить, что являюсь налоговым резидентом другой страны? У меня вид на жительство с 01.08.2017. Нужно ли сначала платить НДФЛ и потом делать запрос на возврат?

Людмила, да. Вы все верно поняли. Только для определения резиденства берется период, который равен 12 месяцам.  
 
Начисление взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также взносов по временной нетрудоспособности и травматизму работнику- иностранцу зависит не от его налогового статуса (резидент или нерезидент), а от гражданства.

При этом налогообложение должно осуществляться с учетом межправительственного соглашения по устранению двойного налогообложения, действующего между Россией и государством, в котором лицо считается резидентом.

Чтобы налог, уплаченный в зарубежном государстве, был зачтен в РФ, налогоплательщику необходимо иметь (п. 3 ст. 232, п. 58 ст. 217 НК РФ):
документы, подтверждающие величину начисленного дохода и уплаченного с него за границей налога (оригиналы или их заверенные копии);
нотариально заверенный перевод этих документов.

Срок подачи документов на такой зачет ограничен 3 годами после окончания налогового периода, в котором были получены соответствующие доходы (п. 2 ст. 232 НК РФ).

Если международный договор предусматривает полное или частичное освобождение доходов от налогообложения, то иностранцу для получения такого освобождения достаточно представить налоговому агенту паспорт, выданный иностранным государством, или иной аналогичный документ (п. 6 ст. 232 НК РФ). В случае невозможности предъявления ни одного из указанных документов их может заменить официальное подтверждение статуса иностранца, выданное уполномоченным органом иностранного государства. При необходимости перевода текста на русский язык одновременно с таким подтверждением подается его нотариально заверенный перевод.

Налог, удержанный у иностранца до момента подачи им документов на освобождение от налогообложения, подлежит возврату ему налоговым агентом на основании заявления и делается не позднее 3 месяцев в безналичной форме (п. 7 ст. 232, п. 1 ст. 231 НК РФ), т. е по тем же правилам, которые действуют для резидентов.

Юлия Петрова, То есть если я гражданка РФ и являюсь налоговым резидентом Франции, я должна платить страховые взносы и налог на доходы и в России и во Франции?

Людмила, да. если Вы трудитесь официально в обоих странах, то и объекты налогообложения соответственно возникают разные. Так как работодателей несколько и оплата труда осуществляется ими одновременно.

Юлия Петрова, Доход один, только из РФ.

Людмила, тогда и налогообложение будет происходить только в одной стране.

Юлия Петрова, В этом и был вопрос, должна ли моя организация платить в России страховые взносы с моей заработной платы, если отчисления на социальные нужды от заработной платы я плачу во Франции начиная с 01 августа 2017?

Людмила, нет не должна, для этого Вам необходимо предоставить подтверждающие документы, данный момент я описала в предыдущем ответе.

Юлия Петрова, То есть работодатель не должен платить страховые взносы в бюджет России с моей заработной платы, так он заплатил их в бюджет Франции? В налоговую нужно предоставить квитанции об оплате французских социальных отчислений? Может ли организация принять в расходы данные платежи? Платежи НДФЛ учитываются отдельно или, если сумма страховых взносов во Франции больше, чем в России, возвратят всю сумму, оплаченную в России?

Людмила, хотелось бы уточнить, на основании чего происходила оплата страховых отчислений в бюджет Франции, если Вы официально заключили трудовой договор в РФ, договор на то и двухсторонний, что отчисления в РФ могут быть учтены во Франции. И данные отчисления предприятия имеет право поставить на расходы, если они оплачены в бюджет РФ.

Юлия Петрова, Я писала выше, что работаю дистанционно. Постоянно я проживаю во Франции, теперь уже являюсь налоговым резидентом Франции, а не России, но гражданство у меня Российское. Для обеспечения мне социальной защиты, как например медицинское обслуживание, французские власти потребовали от моей организации оплаты страховых отчислений именно французских. Мою организацию зарегистрировали во Франции как иностранную организацию без филиала или представительства, имеющую работника, который должен быть защищен социально во Франции. В первый раз я спрашивала "3. Как правильно оформить меня как работника?" Трудовой договор я имела, как резидент России, какой договор должен быть сейчас я не знаю. Деньги я получаю, находясь во Франции, то есть фактически источник денег Россия - получатель налоговый резидент Франции. Здесь неважно гражданином какой страны я являюсь, важно резидент какой страны.

Людмила, согласно п. 2 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный только от источников в Российской Федерации (письма Минфина России от 20.02.2016 N 03-04-06/9783, от 10.02.2017 N 03-04-06/7832).

В соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации, как в Вашем случае.

С учетом этого доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации не подлежат обложению НДФЛ в Российской Федерации (письма Минфина России от 24.01.2017 N 03-04-06/3270, от 22.12.2016 N 03-04-06/76921, от 07.09.2016 N 03-04-09/52418, от 06.09.2016 N 03-04-06/52159), т. е. выплачиваемое Вам вознаграждение не облагается НДФЛ и не включается в облагаемую страховыми взносами на обязательное социальное страхование базу, а также не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (при отсутствии соответствующих условий в договоре).

В то же время ст. 7 НК РФ установлено преимущество норм международных договоров по вопросам налогообложения над российскими.

Т. е. жалованье, заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, в Вашем случае – это Франция.

В отношении вознаграждения физического лица, исполняющего обязанности по трудовому договору за пределами Российской Федерации, организация не признается налоговым агентом. На такую организацию не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. ст. 226 и 230 НК РФ (письмо Минфина России от 24.07.2017 N 03-04-06/46916).

По мнению Минтруда России, ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, проживающими и осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации. Поэтому сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско- правовых отношений. Основывается данное мнение на том, что обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, как того требуют положения ст. ст. 312.1, 312.3 ТК РФ, не представляется возможным (письма Минтруда России от 15.04.2016 N 17-3/ООГ- 578, от 15.04.2016 N 17-3/ООГ- 378, от 05.11.2015 N 17-3/В- 534, от 07.08.2015 N 17-3/В- 410).

Владимир, Действительно, с 1 июля 2018 года в Российской Федерации начнут действовать поправки к статье 86 Налогового Кодекса РФ, тем самым налоговая служба получит полный контроль над счетами россиян.

Нововведение коснётся абсолютно всех, а в особенности самозанятых граждан РФ.

Поправки, о которых Вы интересуетесь в поставленном вопросе, гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денежных средств на банковских картах физических лиц по требованию. При этом, все поступления на счёт, либо банковскую карту физического лица, которое не удалось идентифицировать сотрудники налоговой службы будут расценивать как прибыль, облагаемую налогом.

Прошу принять к сведению, что для того чтобы полученные на счёт денежные средства не учитывались как прибыль, облагаемая налогом, Вам необходимо будет документально подтверждать, что это не прибыль, а к примеру, то либо другое лицо просто возвратило Вам долг.

В том случае, когда Вы, как физическое лицо, не сможете доказать, что полученные денежные средства не доход, то сотрудники налоговой службы получат право на взыскание штрафа в размере 20% от суммы неоплаченного налога, а также пени, и самого налога.

Анатолий Ставский, Вопрос ещё раз уточню- какие риски для моих счетов в российских банках? Я, не являясь в данный период налоговым резидентом- обязан отчитываться перед налоговой о происхождении денег?

Владимир, Вопрос ещё раз уточню- какие риски для моих счетов в российских банках? Я, не являясь в данный период налоговым резидентом- обязан отчитываться перед налоговой о происхождении денег?

Владимир, Ваши дополнительные вопросы получены и рассмотрены.

Ответ:

- Одни из последних поправок к НК РФ вступили в силу с 1 июня 2018 года. С этого дня банки должны сообщать в контролирующие органы об открытии счетов, предназначенных для операций с драгоценными металлами. По официальному запросу они будут передавать информацию об остатках на таких счетах, а также об операциях по ним.

С доходов, которые Вы получили, установлена следующая ставка налога на доходы физлиц (см. ст. 224 НК РФ): для налоговых нерезидентов - 30%.

Александр, Учитывается любой непрерывный двенадцатимесячный период, который может начаться в одном году, а закончиться - в другом.

Окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года(см. п. 3 ст. 225 НК РФ), так как налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183- дневный период определяется путём сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в РФ в течение 12- ти идущих подряд месяцев. В этот срок включаются и день въезда в РФ и выезда из РФ (см. разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА- 3-17/2276@).

Продолжение консультации - в следующем сообщении.

Александр, Александр, согласно ст. 207 НК РФ -   налоговым резидентом для уплаты НДФЛ признаётся физлицо, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12- ти следующих подряд месяцев. Такой критерий, как гражданство роли не играет.

Таким образом, методом исключения, нерезидентом Вы будете считаться, если находились на территории РФ менее 183 дней в году.

Анатолий Ставский, Про 183 дня все понятно. В 2018 году я в рф более 183 дней если считать с 1.01.18 по 31.12.18. Но если считать 12 мес начиная скажем с 10.01.18 (и позже) по 10.01.19 - то я менее 183 дн буду в рф. Поэтому вопрос был - с какой даты будет считаться налог. период (при условии получения дохода в феврале 2019)?

Александр, Александр, если подтвердится статус нерезидента, то налоговая ставка будет равна 30%.

Об этом гласят:
- ст. 207 НК РФ;
- ст. 209 НК РФ;
- ст. 224 НК РФ.

В случае, если на момент продажи Вы, как налогоплательщик, ещё будете являться резидентом РФ, а к концу года Ваш статус изменится, то рассчитывать налоги придётся, исходя из 30%- ной ставки.

Александр, В письме Федеральной налоговой службы от 30 августа 2012 г. № ОА- 3-13/3157@ “О порядке определения статуса налогового резидента для физического лица” содержатся следующие разъяснения:

Установление факта наличия статуса налогового резидента связано с обязанностью налогоплательщика по исчислению и уплате налога с полученных им доходов за соответствующий налоговый период, т. е. календарный год.

С учётом положений п.  2 ст.  207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации в совокупности не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом требований о непрерывности течения указанных 183 дней положения НК РФ не содержат.

Упомянутые выше правила применяются налоговыми агентами, в том числе работодателями, на дату фактического получения дохода в соответствии с положениями ст.  223 НК РФ.

Таким образом 183 дня не должны течь непрерывно (письмо ФНС России от 30 августа 2012 г. № ОА- 3-13/3157@). Они могут прерываться на периоды отпусков, командировок и др.

При подсчете 183 дней пребывания на территории России в их количество не включается время нахождения за границей, кроме краткосрочных (менее шести месяцев) выездов для лечения и обучения – они включаются.

Обязательное условие - сразу после окончания обучения или лечения работник должен вернуться в РФ (письмо Минфина России от 26 сентября 2012 г. № 03-04-05/6-1128).

Но если по договору с иностранным образовательным учреждением обучение длится более шести месяцев, не учитывается при подсчете дней нахождения человека в России весь период его обучения - нахождения за пределами РФ в целях этого обучения.

Все дни, когда человек лечился за рубежом или проходил обучение, должны быть подтверждены документально договорами с медицинскими (образовательными) организациями или справками от них с указанием времени лечения (обучения), а также копиями паспортов физ. лица с отметками пограничного контроля.

Одновременно с этим следует особо отметить, что резидентами РФ являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.

В связи с вышеуказанным, следует принять во внимание письмо Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА- 3-17/4698@, а также письмо от 13 ноября 2015 года № ОА- 3-17/4271@ О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица - гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей.

Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем, либо имеет в России центр жизненных интересов.

При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России.

Центр жизненных интересов определяется по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы.

Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации.

Мария, НДФЛ за работников — граждан ЕАЭС уплачивается по специальным правилам (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, ст. 224 НК РФ):

- С первого дня их работы налог считают по ставке 13% независимо от налогового статуса сотрудника.
- Вычеты не применяются, пока статус не изменится на резидента РФ.
- На конец года нужно определить окончательный статус:
- Если работник стал резидентом, то ставка 13% остается, на работника подается одна справка 2-НДФЛ с признаком 1 и статусом «физика» 1 (до 1 апреля).
- Если нет, НДФЛ нужно пересчитать по ставке 30% (см. письмо Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764), а дальнейшие действия зависят от того, удалось ли удержать весь налог из зарплаты за декабрь.
- Налог полностью удержан — сдаете одну справку 2-НДФЛ с признаком 1. Статус физлица указываете 2.
- Всю сумму НДФЛ удержать не удалось — сначала нужно подавать 2-НДФЛ с признаком 2 (до 1 марта), затем 2-НДФЛ с признаком 1 (до 1 апреля). Статус налогоплательщика — 2. Взыскание с работника неудержанного остатка уже дело налоговиков. Вы свои обязанности исполнили.

Дмитрий, С доходов резидентов НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов, а с доходов нерезидентов – по ставке 30 процентов. Если на дату увольнения сотрудник учреждения является налоговым резидентом, то при его увольнении до окончания налогового периода (календарного года) каких-либо перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке 13 процентов, не производится.

Ольга Овсянникова, Спасибо за ответ! Так как у меня есть оплаченный второй вопрос, то хотел уточнить, чтобы быть уверенным :-)
Раз за 2020 год у меня не было никаких доходов в России, кроме той последней январской зарплаты перед увольнением (которая была обложена 13% налогом), то мне не нужно подавать налоговую декларацию за 2020 и платить дополнительные налоги?

Дмитрий, Нет, за вас ее подал ваш работодатель. Так как он является налоговым агентом.

Ольга, 08.08.2023 действие положений статей 4 - 20 и 22 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества" приостановлено Указом Президента РФ от 08.08.2023 N 585.

Таким образом, если вы осуществляете предпринимательскую деятельность на территории РФ, то обязаны исчислить налоги.

Все зависит от налогообложения вашей компании, на сайте которой вы продаете книги, например, ндс они исчисляют сами, НДФЛ исчисляете вы по ставке 30%.

Вы имеете право зарегестрироваться в качестве самозанятого и исчислять налог самостоятельно как гражданин республики Беларусь.

Вы скачиваете приложение «Мой налог» регистрируетесь там и с каждой продажи исчисляете налог.

В случае регистрации в качестве самозанятого НДФЛ вам исчислять не требуется.

Письмо ФНС от 30.07.2020 БВ-4-17/12242

Константин Дацкевич, Здравствуйте,
1. в документе, ссылку на который я прикрепила, сказано:
"2.2. 8. Агент не является налоговым агентом, не исполняет обязанности по исчислению и уплате любых видов налогов, НДФЛ, страховых взносов."

Какие в этом случае налоги я должна уплачивать на территории РФ?

2. Могу ли я зарегистрироваться в качестве самозанятого в РФ без визита в налоговую в РФ? ИНН у меня нет.

Ольга, То что у вас написано в ссылке противоречит требованиям налогового кодекса, поэтому хочет или нет, юридическое лицо является вашим налоговым агентом вне зависимости от того, что там написано.

Вы имеете право зарегестрироваться в качестве самозанятого, инн для формирования чека для физлица не требуется.

Константин Дацкевич, Спасибо, я не поняла один момент "Вы скачиваете приложение «Мой налог» регистрируетесь там и с каждой продажи исчисляете налог", "формирования чека для физлица не требуется"

Я не получаю деньги с каждой продажи и не продаю ничего физлицам напрямую, чеков у меня тоже нет. Я получаю ежемесячно выплаты от площадки (Агента) - это суммы, которые она получает от физлиц (Пользователей) за предоставление доступа к моим книгам (Произведениям).

Как быть в этом случае?

Ольга, В соответствии с законодательством Российской Федерации, доходы физических лиц, полученные от источников за пределами Российской Федерации, подлежат налогообложению в России, если такие доходы относятся к деятельности, осуществляемой на территории Российской Федерации.

Ответ на ваш первый вопрос зависит от того, признаются ли ваши доходы от продажи электронных книг на сайте российской компании доходом, полученным от источника в Российской Федерации. Если да, то вы должны будете уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России.

Что касается вашего второго вопроса, то обязанность уплаты налогов возникает с момента получения дохода. В вашем случае, поскольку вы начали получать доход от российской компании с июня 2022 года, именно с этого момента у вас возникла обязанность уплачивать налоги.

Относительно соглашений об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, а также между Российской Федерацией и Республикой Кипр, следует отметить, что они действительно существуют и регулируют вопросы налогообложения доходов, полученных резидентами одной страны на территории другой.

Теперь перейдем к вашему третьему вопросу. Для начала вам необходимо определить свой налоговый статус в Российской Федерации. Если вы являетесь налоговым резидентом России, то вы должны будете уплатить НДФЛ с ваших доходов, полученных от российской компании. Если же вы не являетесь налоговым резидентом России, то возможно, что вы будете освобождены от уплаты российского НДФЛ, но это зависит от конкретных условий вашего пребывания в стране и других факторов.

Вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого лица в России, если соответствуете требованиям для такой регистрации. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД), который является специальным налоговым режимом. Чтобы стать самозанятым, вам нужно будет подать заявление через приложение "Мой налог". Возможность регистрации в качестве самозанятого может быть ограничена в зависимости от вашей страны проживания и других факторов.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"

Ольга, В этом случае через личный кабинет налогоплательщика раздел «Подача заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе» на сайте фнс нужно зарегестрироваться, получить инн, затем скачать приложение «Мой налог».

Виктор Усольцев, Здравствуйте, прошу прошения, но вы не ответили ни на один из моих вопросов.

1. "Ответ на ваш первый вопрос зависит от того, признаются ли ваши доходы от продажи электронных книг на сайте российской компании доходом, полученным от источника в Российской Федерации. Если да, то вы должны будете уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России".

Именно это я и хотела бы узнать. Должна ли я уплачивать налоги на территории РФ, если продаю электронные книги на российской площадке?

2. "Относительно соглашений об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, а также между Российской Федерацией и Республикой Кипр, следует отметить, что они действительно существуют и регулируют вопросы налогообложения доходов, полученных резидентами одной страны на территории другой".

Пожалуйста, подскажите, распространяются ли положения этих соглашений на мою ситуацию? Должна ли я уплачивать налоги?

3. "Вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого лица в России, если соответствуете требованиям для такой регистрации".

Каковы эти требования? Соответствует ли им ситуация, которую я изложила в моем вопросе?

4. Возможность регистрации в качестве самозанятого может быть ограничена в зависимости от вашей страны проживания и других факторов.

Моя страна проживания - Польша, как я написала выше. Есть ли вы этом случае ограничения?

5. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"

Вообще не поняла, к чему вы это. Оно как-то регулирует мою ситуацию?

Ольга, Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества".

Конечно, регулирует, или вы хотите иметь двойное налогооблажение?

Поэтому и существует это соглашение, что бы это избежать.

Ольга, Именно это я и хотела бы узнать. Должна ли я уплачивать налоги на территории РФ, если продаю электронные книги на российской площадке?

Да, будете уплачивать налоги

Ольга, Требования для регистрации в качестве самозанятого лица в России включают следующее:

Заниматься деятельностью, которая соответствует критериям самозанятости, таким как оказание услуг, выполнение работ или продажа товаров собственного производства. Не иметь работодателя и не привлекать наемных работников по трудовым договорам. Не заниматься предпринимательской деятельностью, требующей регистрации юридического лица. Не превышать годовой доход в размере 2,4 миллиона рублей.

Ольга, Моя страна проживания - Польша, как я написала выше. Есть ли вы этом случае ограничения?

Ограничений нет, можете быть самозанятой!