Восстановление НДС
Здравствуйте! Фирма находится на ОСНО, перечислили аванс за товар,(в декларации НДС поставили сумму аванса в стр. 130) поставщик не выполнил свои обязательства, вернул нам часть денег( на эту часть НДС восстановлен). На остальную часть денег мы заключили договор цессии с фирмой которая не является плательщиком НДС. Фирма вернула нам деньги по договору цессии БЕЗ НДС. Подскажите, как восстановить сумму НДС( которую мы получили по договору цессии
Дата: 03.03.2018 23:24
15
Содержание
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Кристина
Внимательно ознакомившись с поставленным Вами вопросом, могу сказать, следующее, что Вы не сможете восстановить сумму НДС, которую Вы получили по договору цессии, так как, согласно положений действующего законодательства Российской Федерации в том числе и Налогового Кодекса РФ, цессионарий не является плательщиком НДС, он не начисляет этот налог, а, следовательно, выделять его Вам в платежном поручении, не имеет право. Консультация предоставлена в рамках заданного Вами вопроса.
Ольга , Мне налоговая сейчас прислала требование о том, что сумма НДС не восстановлена. Как мне закрыть или отчитаться перед налоговой?
Кристина, Ваш дополнительный вопрос получен и рассмотрен, могу порекомендовать Вам только одно, посетите налоговую и попросить дать разъяснения по присланному Вам требованию.
Мне налоговая сейчас прислала требование о том, что сумма НДС не восстановлена. Как мне закрыть или отчитаться перед налоговой?
Кристина, Ваш дополнительный вопрос получен и рассмотрен, могу порекомендовать Вам только одно, посетите налоговую и попросить дать разъяснения по присланному Вам требованию.
Учет НДС при реализации ОС с убытком
Добрый день! Возник вопрос по НДС . Ситуация Организация отдает ос в счет погашения задолженности по аренде по стоимости ниже остаточной. ПРи приобретении этих ос ндс был принят к вычету амортизационная премия не начислялась. нужно ли востанавливать ндс. Будет начисляться НДС с реализации при условии продажи ниже остаточной стоимости? Спасибо
Вера, В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости. Таким образом экономическое явление «остаточная стоимость» ОС отождествляют с «балансовой стоимостью».
Нормами действующего законодательства не запрещено выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость. По итогам продавец должен признавать урон от продажи, так как по факту остаточная стоимость ОС вместе с сопутствующими тратами будет больше полученной прибыли.
Реализация ОС — это обычный процесс продажи, следовательно, в данном случае начисляется НДС. Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю (назовём так организацию, которой передаются ОС в счёт погашения задолженности по аренде). При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС (хранение объекта, доставка и др.). Кроме того, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС.
Урон от реализации в бухгалтерском учёте отображается в тратах месяцем, когда продажа имела место быть.
В налоговой части ущерб учитывается по- другому. Его сумма одинаковыми частями включается в иные траты на протяжении нескольких месяцев. Причём ущерб начинают списывать с первого месяца после дня выбывания проданного объекта ОС.
Из-за расхождений в налоговом и бухгалтерском учёте образуется вычитаемая временная разница. Соответственно, отсюда возникает отложенный налоговый актив. НДС в этой ситуации восстанавливать не понадобится.
Восстановление НДС
Добрый день! Очень нужна помощь.. Организация перешла с ОСНО на УСН с 01.01.2018г. На 31.12.2017 на балансе имелись ОС по которым нужно было восстановить НДС. Организация восстановила НДС (заплатила налог и подала уточненную декларацию по НДС) в августе 2018 года, т. е находясь уже на УСН. Какие проводки должны быть сделаны? спасибо заранее!
Елена, При переходе на упрощенку с ОСНо организация обязана восстанавливать суммы входного НДС, принятого к вычету п. 3 ст 70 НК РФ. Налог нужно восстановить по активам, которые были приобретены до перехода на спецрежим, но не были использованы в операциях, облагаемых НДС.
Пример проводок:
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68 субсчет "НДС". – сумма восстановленного НДС с аванса перечисленного
ДЕБЕТ 68 субсчет "НДС" КРЕДИТ 62 – отражен вычет по НДС со стоимости предоплаты.
ДЕБЕТ 91 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 68 субсчет "НДС" – восстановлен НДС со стоимости материалов;
ДЕБЕТ 91 субсчет "Прочие расходы" КРЕДИТ 68 субсчет "НДС" – восстановлен НДС с остаточной стоимости основных средств.
Зачет аванса при отгрузке с разным ставкам ндс 10 и 18 %
Получен аванс в размере 100 рублей , в том числе НДС 10% и 18%. Формируем счет- фактуру на аванс, выделив НДС 18/118 =15,25 руб.
В следующем квартале отгрузка товара прошла на сумму 65 рублей , в том числе НДС (10% = 2,73 руб и 18% =5,34 руб.).
Остаток аванса переходит на следующую отгрузку.
Вопрос. 1. Как восстановить НДС по авансам и , что делать с остатком равным 35 руб., в том числе НДС – как его определить???.
2. Авансовые счета через пять дней после получения предоплаты?
Мила, 1. По ставкам 10 и 18 % НДС восстанавливается отдельно. В вашем случае можно восстановить только 5.34 рубля, так как по ставке 10 % счет фактура на аванс не сформирован.
Предвидя ситуацию, в авансовом счет- фактуре следовало выделить 2 строки. Одну по ставке 10/110, вторую по ставке 18/118.
В 1 С при условии правильной настройки НДС восстанавливается автоматически.
НДС на остаток по авансу 35 рублей будет восстановлен только после реализации. До этого он так и будет оставаться НДС по авансам полученным.
2. Вообще авансовый счет- фактура выставляется сразу при поступлении денежных средств в качестве предоплаты.
Но на практике допускаются варианты выставления в течение 5 дней, если за эти дни не произошло реализации.
Либо в конце квартала проверяют, по каким поступлениям денег была реализация, а по каким нет. И формируют счета- фактуры на аванс датой поступления денег только по тем операциям, по которым не было реализации товаров или услуг.
Екатерина , У нас нет 1с, все формируем сами силами своих программисты. Авансы почти все обезжиренный. Товар штучный, при формировании накладной ассортимент уточняется, угадать процент НДС 10 или 18 не реально. Большинство авансов больше отгрузки. Выставляем 18/118 и списываем так же. Понимаю, что не верно, но алгоритм начисления, списания и по какой ставке НДС останется в конце периода...
Екатерина , В случае, когда невозможно предвидеть, какая часть отгрузки будет по 18%, а какая по 10%, но в договоре отражены обе ставки, счет- фактура на аванс выставляется по общей ставке 18/118. И полностью может быть восстановлена (п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
Восстановление НДС и сумма реализации
Добрый день!
Помогите пожалуйста понять и разрешить ситуацию.
Во втором квартале 2019 был заключен договор на поставку основных средств в евро. Оплата производится ДО СИХ ПОР по курсу ЦБ на день оплаты. Во втором квартале нашим юр лицом были совершены 3 авансовых платежа, по которым получили СФ на аванс и внесли их у себя. Потом мы заключили трехстороннее соглашение между нашими 2 юр лицами и нашим поставщиком. Таким образом, все оплаты, совенршенные ранее нашим 1-ым юр лицом перешли в полном праве на 2 - ое юр лицо. И уже, начиная с 3 квартала, мы платим со второго юр лица по сей день. Поставку они нам совершили в начале 3-его квартала на сумму по курсу цб на день реализации. Первый вопрос: правильно дли это? Не должна ли сумма рассчитываться исходя из совершенных ранее оплат и оставшейся части оплаты? Второй вопрос, но более важный,: мы должны восстановить НДС от 1-го юр лица, то есть вернуть в бюджет, как я понимаю? Но сможем ли мы получить вычет от 2-го юр лица? Мне сказали, что я должна у поставщика узнать, восстановили ли они авансовую СФ или нет. Что для этого они у себя должны сделать, а что мы? В общем, мне необходимо понять ситуацию и задать грамотные вопросы поставщику. Что мне нужно у них спросить? У нас же по НДС все должно сойтись. Буду ОЧЕНЬ благодарна за подробный ответ, так как совсем запуталась в ситуации. Спасибо!
Елена, Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно смотреть договор поставки и трехстороннее соглашение.
Если все так, как я понимаю, то вам нужно перевыставить счета-фактуры на аванс 2 юр. лицу.
Таким образом ваш НДС увеличится. Второе юрлицо возместит первому оплаченные поставщику средства. И у 1 юрлица взаиморасчеты по сделке закроются.