Предьявление НДС, если выполняются договора с НДС и без НДС одновременно
Консультация
Здравствуйте. Предприятие выполняет несколько долгосрочных заказов - от нескольких месяцев до нескольких лет. В том числе и необлагаемые НДС. По правилам, НДС от ежемесячных расходов общего характера надо делить - часть предьявлять, часть списывать на прямые затраты без-ндсного договора, пропорционально его доле в объеме реализации. Но реализации нет - незавершенка тянется уже третий год ... Как быть? Можно ли сразу предьявлять такой НДС в полной сумме - по формальному признаку - раз нет реализации
Дата: 25.10.2023 10:37
15
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Марина Гира
Да. Закон не противоречит применять входящий НДС к возмещению, даже если Вас не было реализации. Поэтому вы можете заявить ваше право на возмещение, если не истек срок трехлетний срок расходов.
Но, прежде, чем заявить вычет стоить взвесить все ЗА и ПРОТИВ. Вероятнее всего вас будет ожидать камеральная проверка, скорее всего выездная. Налоговая составляет акты, опрашивает свидетелей и сотрудников, собирает сведения о вашем производстве, прежде чем вы получите денежные средства. К этому нужно быть готовыми.
Вероника Зиновьева, Я не это имела ввиду .... Например- НДС от аренды за январь 1000 руб. Есть незавершенка по двум заказам - один с НДС, другой без НДС. Реализации не было !!! А по закону я должна разделить эту тысячу, пропорционально резализации товаров с НДС и без НДС и часть предьявить, а часть взять в затраты того договора, который без НДС. НО - РЕАЛИЗАЦИИ по безНДСному договру НЕТ. По другим договорам есть. Пропорционально чему мне делить эту тысячу ? И незавершенка тянется уже третий год. НДС -висит. Могу я его предьявить в бюджет или нет
Марина Гира, На какой системе налогообложения вы находитесь? На ОСНО?
Марина Гира, Если вы ведете деятельность облагаемую НДС и не облагаемую НДС, то учет должен вестись раздельный.
Вероника Зиновьева, УЧЕТ РАЗДЕЛЬНЫЙ
Вероника Зиновьева, УЧЕТ РАЗДЕЛЬНЫЙ. ПО КАЖДОМУ ЗАКАЗУ ОТДЕЛЬНО. ДОГОВОРА ОБЛАГАЕМЫЕ НДС ПЕРИОДИЧЕСКИ ЗАКРЫВАЮТСЯ, ХОТЯ ТОЖЕ ДОЛГИЕ - ИЗГОТОВЛЕНИЕ ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНЫХ ПРИБОРОВ, НИР И ОКР. ДОГОВОР, КОТОРЫЙ БЕЗ НДС - ОБОРОНКА, УЖЕ ТРЕТИЙ ГОД НЕЗАВЕРШЕНКА
Марина Гира, Так как учет ведется раздельный, отдельно по каждому заказу, то и затраты должны распределяться по видам деятельности.
Иное распределение противоречит законодательству. Если по определенному виду деятельности у вас есть входящий НДС, но нет реализации, то предъявить его по данному виду деятельности вы имеете право.
Вероника Зиновьева, НДС от стоимости материалов и услуг, относимых на НДСные заказы - сразу предьявляется в бюджет. По безНДСному договору материалы и услуги учитываются в прямых затратах вместе с НДС. В каком порядке предьявлять НДС от общехозяйственных и общепроизводственных затрат ?
Вероника Зиновьева, Вы не поняли мой вопрос !!!! По законодательству - НДС от общехозяйственных расходов должен распределятся пропорционально величине реализации НДСного и безНДСного оборота. НО !!!! БезНДСный договор в незавершенке, то есть нет величины реализации от которой надо отталкиваться. Если я буду просто ежемесячно предьявлть весь НДС с общехоз. и общепроизводственных затрат - это будет ошибкой или нет
Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого п. 4 ст. 170 НК РФ к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При этом указанные в абзаце четвертом п. 4 ст. 170 НК РФ (суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
Таким образом, НДС по общехозяйственным расходам вы не накапливаете, а сразу принимаете к вычету в соответствующий период. А сумма НДС по сырью и материалам у вас накапливается в незавершенном производстве, просто увеличивая стоимость сырья и материалов.
Анна Пузачева, Ничего не понятно ... Почему все в одной куче ... доля на приобретение, производство и (или)реализацию .... Приобретение - это исходящий НДС. а реализация это входящий .... Как они могут быть "совокупными"
Анна Пузачева, У меня раздельный учет - в прямых расходах я НДС включаю в стоимость приобретенных услуг и материалов. на 20 б/сч.- они и сидят в незавершенке. От облагаемых - НДС сразу предьявляю. Вопрос - как распределить НДС от общехозяйственных расходов в период, когда реализации вообще не было или была только налогооблагаемая.
Анна Пузачева, И вообще, Вы пишите про частный случай - когда доля не превышает 5%. А если превышает ? Вы тоже не понимаете о чем я спрашиваю
Марина Гира, Вы указали в вопросе, что у вас интересует период, когда в вашем предприятии не было реализаци по виду деятельности без НДС, это как раз тот случай, когда при отсутствии заявленной вами реализации весь НДС по общехозяйственным расходам не делится по видам деятельности, а предъявляется к возмещению.
Марина Гира, Приобретение тмц - входящий НДС, реализация - исходящий НДС. Если ваша выручка по необлагаемому виду деятельности менее 5% в заявленный период, то раздельный учёт по общехозяйственным расходам не ведётся, весь входящий НДС предъявляется к возмещению.