Выставление УПД раньше отгрузки товара

Консультация

Добрый день!

Ситуация такая - наш покупатель закрывает фирму 01 апреля 2017 г. Клиент просит сделать отгрузочные документы (УПД статус 1) до этого числа. Но поставщик поставит нам товар только в середине апреля. Как можно поступить в данной ситуации с отгрузочными документами? Можно ли сделать документы от 30.03.2017г, а в дате отгрузки товара проставить 20.04.17 - дату фактической отгрузки? Спасибо!

Дата: 20.03.2017 12:17

Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.

В консультации принимали участие

Ответы экспертов

Здравствуйте, Марина

В соответствии с ч. 3 ст. 9 Закона № 402- ФЗ первичный учетныйдокумент должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а при
невозможности - непосредственно после его окончания. Поэтому безопаснее
все- таки не составлять УПД до отгрузки товаров.  
Однако, есть несколько вариантов, которые возможны согласно разъяснениям
ФНС России.
В рекомендуемой форме универсального передаточного документа присутствуют три
даты:  дата составления документа[1];  дата совершения факта
хозяйственной жизни [11];  дата получения товаров, приемки результатов
работ, оказания услуг, получения имущественных прав [16].
Варианты развития истории:
[quote]Первый вариант: УПД составляется вмомент совершения факта хозяйственной жизни (отгрузки товара, передачи работ,
услуг, имущественных прав). При этом может быть "идеальный вариант",
когда дата составления документа, даты отгрузки и приемки товаров совпадают,
тогда соответственно совпадают и показатели строк [1], [11] и [16].
Могут совпадать даты составления документа и дата отгрузки, то есть совпадают
строки [1] и [11], а дата приемки, то есть стр. [16] будет позже.
В этих случаях моментом определения налоговой базы по НДС будет являться дата,
указанная в строках [1] и [11], а для работ – в строке [16].
Второй вариант: УПД составляется до совершения факта хозяйственной жизни (перед
отгрузкой товаров, передачей работ). В этом случае хронология событий будет
выглядеть следующим образом:
составление документа - дата, указанная в строке [1];
отгрузка - дата, указанная в строке [11], которая позже даты,
указанной в строке [1];
приемка - дата, указанная в строке [16].
Моментом определения налоговой базы по НДС в этом случае будет являться дата,
указанная в строке [11], а для работ – в строке [16].
Третий вариант: при совершении факта хозяйственной жизни оформить документ не
представлялось возможным, поэтому УПД был составлен непосредственно после его
окончания (в предусмотренных ч. 3 ст. 9 Закона № 402- ФЗ случаях). Тогда
хронология событий будет выглядеть следующим образом:
отгрузка - дата, указанная в строке [11];
составление документа - дата, указанная в строке [1], которая позже
даты, указанной в строке [11];
приемка - дата, указанная в строке [16].
Моментом определения налоговой базы по НДС в этом случае будет являться дата,
указанная в строке [11], а для работ – в строке [16].[/quote]

  • 2017-03-20 18:18:19
  • В ответе ошибка?

Если дата упд не совпадает с датой транспортной накладной?

Максим Сергеевич — 2019-10-02 14:44:44

Максим Сергеевич

В соответствии со (ст. 169 НК РФ), является законным, если выставить УПД в течении пяти дней со дня отгрузки. В этом случае нарушений нет.

Из практики:
- Организация (далее по тексту - ООО) по автогрузоперевозкам (без собственного транспорта) выставляла первичку не по дате отгрузочных документов, а по дате поступления документов к ООО. По иному возникали бы проблемы с регулярными корректировками деклараций. ООО прошло много проверок, в том числе встречных и камеральных. При этом претензий по дате выставления первички не было.

  • 2019-10-11 14:19:23
  • В ответе ошибка?

Спасибо за помощь!

Марина, отзыв на консультацию
Оставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Ваше имя
Ваш email
Ваш отзыв

Укажите код с картинки

Captcha Image

Войти