Превысила лимит по кассе (ИП УСН Доходы + 2 патента)
Консультация
Здравствуйте! ИП на УСН "доходы" + 2 патента транспорт и развозная торговля. Не заметила и превысила лимит в 60 миллионов((( на данный момент доход 73 млн((( ставка усн на данный момент 4,2%, то есть светит более 3млн налога((( подскажите, что можно сделать?
Дата: 27.10.2023 09:32
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Марина
К сожалению, уже ничего не вернуть назад. Кроме того, если не хотите потерять ещё больше, вам нужно подать уведомление об утрате права на применение псн. При возникновении одного из оснований, приведших к утрате права на применение ПСН, индивидуальный предприниматель в течение 10 календарных дней должен подать в ИФНС заявление об утрате права на применение ПСН, форма которого утверждена приказом ФНС от 12.07.2019 г. № ММВ-7-3/352@.
Подскажите, пожалуйста, суммы, которые превысили лимит, когда поступили на расчётный счёт? Может их можно вернуть как ошибочно перечисленные?
Ольга Овсянникова, Здравствуйте. Они поступали наличными через онлайн-кассу
Мне предложили сделать чеки коррекции за весь период, якобы продавец неправильно выбивал сумму, добавляя лишний ноль... как смотрите на такой вариант?
Марина, Попробовать можно. Но готовьтесь всё подтвердить. Потому что вполне вероятен запрос.
Ольга Овсянникова, Это мне уже сказали да...
При превышении максимального дохода, который для ПСН установлен в размере 60 млн. рублей, ИП теряет право на применение патента с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письма МФ РФ от 12.03.2018 N 03-11-12/15087, ФНС РФ от 15.06.2017 N СД-4-3/11331@.
Поэтому придется пересчитать всю выручку по УСН с начала налогового периода.
ИП, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн руб. (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 июня 2017 г. № 03-11-09/35718).
Если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (ст. 346.49 НК РФ).
Таким образом, в месяц превышения лимита в 60 миллионов вам необходимо подать заявление о смене налогового режима на усн, если вы этого не сделали, то вы автоматически перешли на УСН, соответственно вам необходимо перерасчитать налог с начала действия патента, то есть с начала года.
В случае утраты права на применение ПСН предприниматель считается перешедшим на ОСН (УСН или ЕСХН) с начала налогового периода, на который выдан патент. п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
Предприниматель, допустивший превышение лимита по доходам, включая УСН, теряет право на применение ПСН в целом, по всем патентам. п. 4 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ; Письма Минфина от 18.09.2017 N 03-11-11/60066, от 20.01.2014 N 03-11-09/1405.
Если за пределы ограничений по упрощенке доходы не вышли, то применяем ставку по упрощенке. Письмо Минфина от 07.08.2019 N 03-11-11/59523.
Я бы еще проверила период патента и дату превышения лимита.