Покупка долга
Добрый день! Ситуация. - ООО "А" покупает дебиторскую задолженность у поставщика (строительные работы) "Б"(им должна ООО "В") в размере 1 млн за 1100 000 руб, все на ОСНО. Правильно ли, что нашему ООО "Б" должно выставить счет-фактуру только на 100 000 руб (сумма превышения над номиналом)? это входящий ндс. И что будет с нашим ндс (на ООО "А") по мере возврата долга от покупателя (ооо "В")?
Дата: 28.11.2023 14:23
5
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Ольга
1. ООО "Б" выписывает счет-фактуру для ООО "А" в момент продажи задолженности, но поскольку ООО "Б" продает задолженность с дисконтом, то в счет-фактуре указывает ноль (и облагаемая база ноль, и налог - ноль).
2. ООО "А" выписывает счет-фактуру в ОДНОМ ЭКЗЕМПЛЯРЕ (никому её не дает) по мере получения денег от должника "В". В счет-фактуре налоговая база - 100.000, а налог - 20/120
Наталья Дерябина, 1. У нас ситуация, что задолженность сама 1000 000 р, а продает ее Б за 1100 000. Обычно задолженность дешевле продают номинала, но у нас такая вышла ситуация. Разве не у Б возникает прибыль в 100 тыс? Получается счет-фактура выписывается не на всю сумму, а именно на разницу в стоимости дебиторки?
Наталья Дерябина, Да, нестандартная ситуация, правда, даже не подумала, что такое может быть. Тогда верно, "Б" выписывает счет-фактуру на 100.000, только на разницу.
А ООО "А" тогда счет-фактура будет на сумму ноль рублей, а в налог на прибыль включаем 1.000.000 - доход, и 1.100.000 - расход. Этот убыток не должен увеличивать расходы от других операций по налогу на прибыль.
Наталья, По поводу убытка - спорный вопрос. Налоговики будут против включения убытка в общие расходы, но можно поспорить по этому вопросу, ведь в приложении 3 к листу 2 декларации указан только убыток при реализации права требования, а Вы право требования не реализуете.
Ольга, Да, нестандартная ситуация, правда. Даже не подумала, что такое может быть. Тогда Вы верно пишете, "Б" выписывает счет-фактуру на 100.000, только на разницу. ООО "А" выписывает счет-фактуру на 0 рублей. В расчет по налогу на прибыль включаем 1.000.000 - доход, и 1.100.000 - расход.