Легализация серой налички
Консультация
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как легализовать доход, полученный "серыми" схемами. Речь о манипуляции с криптовалютами. По факту, на руках имеется крупная сумма наличных денежных средств. Крупных движений по собственным картам никаких не было. Официально не трудоустроен. Заплатит налог с дохода только и рад бы, и пользоваться деньгами спокойно, но не знаю, как это сделать.
Дата: 24.08.2019 18:12
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Ответы экспертов
Здравствуйте, Oleg
Учитывая, что легализация криптовалюты преступным путем также является преступлением, необходимо точно исполнять имеющиеся нормативные правовые акты по обращению криптовалют, в частности, биткойнов.
Насколько следует из изложенных Вами обстоятельств, Вы занимались обращением криптовалют (биткойнов, майнингом или смарт - картами) как физическое лицо.
Если бы Вы занимались подобной деятельностью как юридическое лицо, то Ваши действия, согласно Информации Банка России от 27.01.2014 г. "Об использовании при совершении сделок "виртуальных валют", в частности, "Биткойн", Информационному сообщению Росфинмониторинга "Об обращении криптовалют", рассматривалась бы как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Соответственно, легализовать эту криптовалюту не представлялось бы возможным. Если бы только, конечно, на криптовалюту не наложили арест и обращение взыскания судебные приставы по долгам юридического лица.
Несмотря на то, что в российском законодательстве отсутствуют такие термины как "цифровое право", "денежный суррогат", "криптовалюта", "виртуальная валюта", запрета на проведение российскими гражданами и организациями законодательство Российской Федерации не содержит (Письмо ФНС России от 03.10.2016 г. № ОА-18-17/1027). Если, конечно, не считать вышеуказанных Информационных сообщений Банка России и Росфинмониторинга.
Этим же документом ФНС России установлено, что приобретение или реализация криптовалют с использованием валютных ценностей должно осуществляться через счета резидентов, открытых в уполномоченных банках в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле".
В связи с Вашей ситуацией, это означает, что если Ваши "серые схемы" по криптовалютам были связаны с валютными ценностями, то их легализация также является навряд ли возможной.
В Вашем случае, полагаю, подойдёт позиция Министерства финансов Российской Федерации, изложенная в Письме Минфина России от 08.11.2018 г. № 03-04-07/80764.
Согласно поименованному Письму Минфина России, особого порядка налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен.
При этом не установлен правовой статус криптовалют как особого вида имущества. Соответственно, льготный порядок на них не распространяется.
Следуя позиции, изложенной в Письме Минфина России от 08.11.2018 г. № 03-04-07/80764 и Письму Департамента налоговой и таможенной политики от 17.05.2018 г. № 03-04-07/33234, Вам необходимо определить превышение общей суммы доходов по всем налоговым периодам от продажи соответствующей криптовалюты над общей суммой документально подтвержденных расходов на её приобретение.
Соответственно, задекларировать эти доходы и расходы и уплатить налоговые платежи по ним по каждому налоговому периоду. Главное, чтобы эти доходы и расходы относительно криптовалют были документально подтверждены. В ином случае, легализация такой криптовалюты, полученной по "серым схемам" также не представляется возможной, по крайней мере, в Российской Федерации.
В ответе ошибка? 
Что-то подтвердить в этих операциях уже нельзя. По факту, наличка уже на руках и ко мне не имеет документативно никакого отношения. Да и вообще говорить государству слово "криптовалюта" нет никакого желания, это было сказано исключительно сюда, для понимания общей картины. Правильно ли я понял, просто заплатить 13% как НДФЛ и пользоваться средствами не получится и, как бы это грустно не звучало, придётся придумывать, как эту наличку отмыть? :)
При "отмывании" криптовалюты Вы рискуете получит в своем отношении возбуждение уголовного дела по факту легализации преступных доходов, т. к. Банк России с 2014 года относит такие операции к сомнительным.
Так как Ваши виртуальные денежные средства документально ничем не подтверждены, то в Российской Федерации легализовать их маловероятно,, что возможно. Необходимо более подробно работать с законодательством различных стран, чтобы определить как лучше легализовать данную виртуальную валюту.
Возможно, что - то изменится после того, как Банк России окончит мониторинг, относительно возможностей использования криптовалюты, который проводится с 2017 года.
Вы заостряете много внимания на слове "криптовалюта". Денежные средства давно не виртуальные, а вполне реальные :). Легализовывать виртуальную валюту необходимости нет
Дело в том, что криптовалюта в настоящее время не имеет ни правового статуса, ни особого налогового статуса.
Это означает, что, несмотря на высокорискованность подобных операций и схем, никакие льготы к ним не применяются и при этом также облагается налогообложением. Если "стесняются" использовать слово криптовалюта, значит, что -то здесь нечисто.
В настоящее время относительно подобных денежных суррогатов имеются только проекты федеральных законов, а не сами федеральные законы: Проект федерального закона "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно - процессуальный кодекс Российской Федерации", Проект федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Соответственно, нельзя говорить о криптовалюте как реальных денежных средствах: Согласно ст. 27 Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.
В целом, как вариант, можно использовать оффшоры в том виде, как предложил коллега.
Полностью поддерживаю позицию, изложенную коллегой по указанному вопросу.
От себя хотелось бы добавить следующее. Если Вам необходимо «легализовать» полученные в результате сделок с крпитовалютой денежные средства, Вы можете попробовать воспользоваться услугами зарубежных платежных систем (т. к. оффшорных).
Среди крупных, проверенных и надежных можно отметить Skrill, Netteler, Payoneer и так далее. Основной особенностью пользования такими сервисами заключается в том, что действующее российское законодательство не распространяется на их функционирование и работу. А как показывает практика, документы, подтверждающие источник дохода, такие системы требуют крайне редко.
А далее маленькими частями выводить на банковские карты российских кредитных учреждений, чтобы не вызывать подозрений. В целом такая схема не нарушает требований действующего законодательства и спешно применяется на практике (если действовать разумно и осмотрительно).
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
