Продажа собственности ООО физическому лицу
Дискуссия — ООО
Продажа собственности ООО (производственная база, административное здание) физическому лицу являющемуся единственным учредителем этого же ООО
Дата: 09.01.2019 10:25
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Содержание консультации
В консультации принимали участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Александр
При продаже собственности ООО (производственная база, административное здание) физическому лицу необходимо соблюдать порядок заключения договора купли- продажи недвижимости.
Продажа недвижимости оформляется соответствующим письменным договором купли- продажи и актом приема- передачи ОС (основных средств).
Переход права собственности на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации.
Факт передачи собственности ООО (производственная база, административное здание) физическому лицу следует оформить актом приемки- передачи. На дату подписания указанного документа в бухгалтерском учете ОС необходимо списать (см. п. 29 ПБУ 6/01).
Доходы и расходы от продажи ОС признаются на дату перехода права собственности покупателю. Такой датой считается момент государственной регистрации права собственности на ОС (см. п. п. 7, 12 и 16 ПБУ 9/99, п. п. 11 и 19 ПБУ 10/99).
Таким образом на дату подписания акта приемки- передачи здания остаточную стоимость ОС следует списать в дебет счета 45 «Товары отгруженные».
Дебет 01 «Выбытие» Кредит 01 (списана первоначальная стоимость базы, здания);
Дебет 02 Кредит 01 «Выбытие» (списана амортизация по выбывающему зданию и/или выбывшей производственной базы);
Дебет 45 Кредит 01 «Выбытие» (списана остаточная стоимость базы, здания).
После того как единственный учредитель этого же ООО зарегистрирует право собственности, нужно признать в прочих доходах выручку от продажи и списать в расходы остаточную стоимость (о начислении НДС см. п. 1 ст. 146 НК РФ, п. п. 1 и 3 ст. 167 НК РФ).
В учете данные операции отражают следующими проводками:
Дебет 76 Кредит 91–1 (отражен прочий доход от реализации базы, здания);
Дебет 91–2 Кредит 68 (начислен НДС с продажной стоимости базы, здания);
Дебет 91–2 Кредит 45 (остаточная стоимость базы, здания отражена в прочих расходах).
В случае передачи ОС до истечения 3- х лет (если срок их полезного использования не более 15- ти лет) с момента учета затрат на него, базу по "упрощенке" следует пересчитать, исключив его стоимость из расходов. При этом в затратах можно учесть сумму начисленной амортизации по указанным ОС.
Учредитель и ООО являются взаимозависимыми лицами (см. п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Поэтому при продаже производственной базы и/или административного здания применяйте рыночную цену.
В действующем налоговом законодательстве РФ определение рыночной цены зависит от того, признается ли сделка контролируемой, или нет. Только если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена (см. ст. 105.3 и ст. 105.14 НК РФ).
Ольга Гущина, Здравствуйте Ольга. Сумма сделки может регулированной или она как- то привязана к рыночной или кадастровой стоимости?
Александр, Если ООО применяется специальный налоговый режим в виде УСН - ограничений по сумме данной сделки нет. Поэтому не запрещено продавать по любой стоимости, которая установлена соглашением сторон в договоре купли - продажи недвижимости.
Однако, если стороны взаимозависимы, то налоговый орган вправе начислить налог по сделке исходя из рыночных цен (см. ст. 105.3 НК РФ и ст. 105.14 НК РФ).
Ольга Гущина, Супруга будет тоже взаимозависимым лицом?
Александр, Смотрим Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146- ФЗ (последняя редакция):
Статья ст. 105.1. Взаимозависимые лица
Таким образом супруга может быть взаимозависимым лицом.
Ольга Гущина, Спасибо
Александр, Вам большое спасибо за обращение к нам. Юристы нашего сайта являются профессионалами во всех сферах законодательства и права не только на территории Российской Федерации, но и за её пределами.
Мы оказываем услуги в режиме онлайн и всегда стараемся помочь заявителю в полной мере.
В наших силах не только ответить на заданный вопрос, но и составить документ любой сложности, а также предоставить пошаговую инструкцию к действиям. Это значительно экономит время и денежные средства заявителя.
Ваша благодарность очень приятна и важна. Это говорит о том, что направление в оказании онлайн услуг и помощь людям "не выходя из дома" является правильным направлением в работе.
Искренне желаем Вам удачи и всегда рады помочь!
Бухгалтерия. Налогообложение перепродажи жилой квартиры ООО
Наше ООО на осно приобретает у другого ООО жилую квартиру для перепродажи физическому лицу. Какими налогами будет облагаться данная сделка? Является ли наше ООО плательщиком НДС и налога на имущество? Наше ООО зарегистрировано в г. Москва, квартира находится в г. Ессентуки (Ставропольский край). нужно ли для этого подавать на дополнительный оквэд (46.61 наш) Какими документами нужно оформить поступление на учет и выбытие с учета квартиры?
Информация использована с сайта: https://consjurist.ru
Ларина, Жилые помещения, приобретенные для реализации и не учитываемые в качестве основных средств на балансе организации, являются объектом обложения налогом на имущество на основании пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Так же, данная реализация облагается налогом на прибыль, а вот НДС не облагается:
Цитата (Статья 149 НК РФ - Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)):
3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
...
22) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;
Считаю, что безопаснее добавить ОКВЭД , сейчас это всё делается быстро с ЭЦП. И вопросов ни у кого не возникнет.